2.答案:
(资产负债表项目为年末数,利润表项目为全年累计数,金额单位:万元)
报表项目2001年2002年2003年
主营业务收入-500-400—0
主营业务成本-380-440-50
管理费用-28-66 —66
营业外收入-128 —0— 100
存货-120-80-50
存货跌价准备-20-70—0
合并价差—180 —160 —140
附:参考会计处理
(1)2001年抵销分录
借:股本1000资本公积2000盈余公积45(300×15%)
未分配利润255(300×85%)
合并价差180
贷:长期股权投资2490(2300+300×70%-200/10)
少数股东权益990 [(1000+2000+45+255)×30%]
借:投资收益210(300×70%)
少数股东收益90(300×30%)
贷:提取盈余公积45(300×15%)
未分配利润255
借:提取盈余公积31.5(45×70%)
贷:盈余公积31.5
借:营业外收入128 [(688-(700-140))
贷:固定资产原价128
借:累计折旧8(128÷8÷12×6)
贷:管理费用8
借:主营业务收入500
贷:主营业务成本500
借:主营业务成本120 [60×(5-3)]
贷:存货120
借:存货跌价准备20 [60×5-280]
贷:管理费用20
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责任编辑:小草