一、单项选择题 
1．A 2．D 3．C 4．B 5．B 6．C 7．A 8．A 
9．B 10．D 11．D 12．C13．C 14．D 15．B 16．C 
二、多项选择题 
1．ABCD 2．ADE 3．BCD的 4．BDE的5．BCDE  
6．ABCDE 7．ACD 8．ABCDE的9．ACD 10．CDE  
三、判断题 
1．√ 2．× 3．× 4．× 5．×的6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．√ 
四、计算及帐务处理题 
1．答： 
(1)京华公司1997年确认的营业收入有： 
①对C公司销售收入50万元 
②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120（万元） 
③X商店代销收入=40×8%=32（万元） 
京华公司1997年度营业收入 
=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元)［或：50+200÷5×3+40×80%=202（万元）］ 
(2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127（万元） 
(3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34（万元） 
2．答： 
(1)1997年应交所得税=［(300+5+1-2)-2+3］×30%=91.50（万元） 
(2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3（万元） 
(3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20（万元） 
或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20（万元） 
(4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%) 
=29.70（万元）或(33÷33%+2-3)×30%=29.70（万元） 
3．答： 
（１）1996年7月1日，发行可转换债券时， 
借：银行存款 22000 
贷：应付债券--可转换公司债券（面值）的20000 
--可转换公司债券（溢价） 2000 
（２）1996年12月刀日，计提利息时， 
借：在建工程 550 
应付债券--可转换公司债券（溢价）250(2000÷4÷2)； 
贷：应付债券--可转换公司债券（应计利息）800(20000×8%÷2)． 
（3）1997年6月30日，计提利息时， 
借：在建工程的550 
应付债券--可转换公司债券（溢价）250 
贷：应付债券--可转换公司债券（应计利息）800 
（4）1997年7月1日转换股份时， 
借：应付债券--可转换公司债券（面值）4000、 
--可转换公司债券（溢价）300［(200-500)÷20000×4000］、 
--可转换公司债券（应计利息）320［(800+800)÷20000×4000］； 
贷：股本200，资本公积4420． 
五、综合题 
1．答：(1)销售商品、提供劳务收到的现金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（万元） 
(2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（万元） 
(3)购买商品、接受劳务支付的现金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（万元） 
(4)支付的增值税款=(308+272)+(255-340)=495（万元） 
(5)支付的所得税款=30+100-40=90（万元） 
(6)收回投资所收到的现金=20+50=70（万元） 
(7)分得股利或利润所收到的现金=20+10-5=25（万元） 
(8)借款所收到的现金=300（万元） 
(9)偿还债务所支付的现金=200（万元） 
2．答： 
(1)投资业务分录： 
①1995年1月1日 
借：长期股权投资（或长期投资，下同）--京海公司（投资成本）90； 
贷：银行存款90． 
②1995年12月31日， 
借：银行存款15； 
贷：投资收益15． 
③1996年1月1日， 
借：长期股权投资--京海公司（投资成本）315、 
--股权投资差额35； 
贷：银行存款350． 
借：长期股权投资--京海公司（投资成本）15； 
贷：长期股权投资--股权投资差额15． 
或： 
借：长期股权投资--京海公司（投资成本）350； 
贷：银行存款的350．借：长期股权投资--股权投资差额20； 
贷：长期股权投资--京海公司（投资成本）20． 
④1996年12月31日， 
借：长期股权投资--京海公司（损益调整）180； 
贷：投资收益180． 
借：银行存款72； 
贷：长的股权投资--京海公司（损益调整）72． 
借：投资收益4： 
贷：长期股权投资--股权投资差额4． 
⑤1997年5月20日，不需要进行帐务处理．  
⑥1997年7月1日， 
借：长期债权投资（或长期投资，下同）--债券投资（面值）200， 
长期债权投资--债券投资（应计利息）20， 
长期债权投资--债券投资（溢价）10， 
财务费用的2； 
贷：银行存款232 
①1997年12月31日， 
借：长期股权投资--京海公司（损益调整）270； 
贷：投资收益270． 
借：银行存款198， 
贷：长期股权投资--京海公司（损益调整）198． 
借：投资收益4； 
贷：长期股权投资--股权投资差额4． 
借：长期债权投资--债券投资（应计利息）10(200×10%÷2)； 
贷：投资收益8.75，长期债权投资--债券投资（溢价）1.25(10÷8)． 
(2)华光公司1997年12月31日"长期股权投资--京海公司"帐面余额=90+(315+15)+(180-72)+(270-198)=600（万元） 
华光公司1997年12月31日"长期股权投资--股权投资差额"帐面余额=35-15-4-4=12（万元） 
(3)抵销分录： 
① 
借：实收资本500(400+100) 
资本公积100(200-100) 
盈余公积33(80+100+120) 
未分配利润100(20+80+0) 
合并价差12； 
贷：长期股权投资612 
少数股东权益400(100×40%)． 
② 
借：应付债券230， 
合并价差8.75； 
贷：长期债权投资238.75． 
借：投资收益8.75； 
贷：财务费用8.75． 
③借：应付帐款300； 
贷：应收帐款300． 
借：坏帐准备1.4； 
贷：年初未分配利润1.4． 
借：坏帐准备0.1； 
贷：管理费用0.1． 
④借：年初未分配利润18； 
贷：营业外收入18． 
借：营业外收入5； 
贷：年初未分配利润5． 
借：营业外收入6； 
贷：管理费用6． 
⑤借：年初未分配利润100 
的 投资收益270 
的少数股东本期收益180； 
贷：提取盈余公积120， 
应付利润330 
未分配利润100． 
⑥ 
借：年初未分配利润108； 
贷：盈余公积108． 
借：提取盈余公积72； 
贷：盈余公积72． 
(4)填列合并工作底稿并计算合并

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