一、单项选择题（本题型共15题。每题1分，共15分。） 
1．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 [ ] 
A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 
B．按服务成果的大小进行收费 
C．不以个人名义承接一切业务 
D．对自己的能力进行广告宣传 
2．注册会计师在审计福运股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是 [ ] 
A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 
B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为  
C．与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿 
D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 
3．在电子数据处理环境下，注册会计师执行审计业务，不应______。 [ ] 
A．考虑计算机信息系统对审计的影响 
B．改变审计目标与范围 
C．改变审计技术与方法 
D．考虑内部控制评价 
4．注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是 [ ] 
A．审计业务约定书 B．管理当局说明书 
C．律师说明书 D．管理建议书 
5．在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任会计师了解 [ ] 
A．审计重要性水平 
B．函证回函情况 
C．存货盘点计划 
D．企业管理当局的品行 
6．有关审计证据可靠性的下列表述中注册会计师认同的是 [ ] 
A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 
B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 
C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 
D．环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强 
7．注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其 [ ] 
A．发现异常变动的项目 
B．印证各项目的审计结果 
C．了解被审计单位的财务状况 
D．确定抽样审计应有的样本量 
8．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是 [ ] 
A．记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳 
B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 
C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户 
D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 
9．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是 [ ] 
A．有重大缺陷的内部控制 
B．拟信赖的内部控制 
C．对会计报表有重大影响的内部控制 
D．并未有效运行的内部控制 
10．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是 [ ] 
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 
B．信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 
D．审计抽样只与审计风险中的检查风险相关 
11．注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括[ ] 
A．确定应收帐款的存在性 
B．确定应收帐款记录的完整性 
C．确定应收帐款的回收期 
D．确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性 
12．注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是 [ ] 
A．审查资产负债表日后货币资金支出情况
B．审查资产负债表日前后几天的发票 
C．审查应付帐款、应付票据的函证回函 
D．审查购货发票与债权人名单 
13．注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现 [ ] 
A．年底应收帐款余额的正确性 
B．当年度未入帐销货 
C．超额的销货折扣 
D．未核准的销货退回 
14．注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是 [ ] 
A．查阅契约、合同 
B．查阅会议记录 
C．函证应收帐款及应付帐款 
D．函证往来银行 
15．注册会计师李民接受委托对宏源公司按收付实现制基础编制的1997年度会计报表进行审计，并认为该公司的会计报表已按收付实现制基础进行了公允反映，则李民在审计报告中应 [ ] 
A．发表无保留意见 
B．发表保留意见 
C．发表否定意见 
D．发表拒绝表示意见 

二、多项选择题（本题型共14题。不答、错答、漏答均不得分。每题15分，共21分。） 
1．有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有 [ ] 
A．审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益 
B．审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动 
C．审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定 
D．审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督 
2．注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列审诉，有效的审诉包括 [ ] 
A．按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失 
B．王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计  
C．王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失 
D．防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任 
3．有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有 [ ] 
A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 
B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 
C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关 
D．“估价或分摊”认为只与损益表组成要素有关 
4．注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为 [ ] 
A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序 
B．符合性测试程序 
C．实质性测试程序 
D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序 
5．下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有 [ ] 
A．被审计单位的设立批准证书、营业执照副本 
B．相关内部控制及其调查和评价记录 
C．资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录 
D．审计报告、管理建议书 
6．关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应 [ ] 
A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方 
B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易 
C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书 
D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易 
7．注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑 [ ] 
A．内部审计工作范围是否适当 
B．相关内部审计工作程序是否适当 
C．审计工作底稿是否充分记录了所
执行的工作 
D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当 
8．注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明 [ ] 
A．会计报表审计目的及管理建议书的性质 
B．会计责任与审计责任 
C．内部控制重大缺陷及其影响程度 
D．管理建议书的使用范围及使用责任 
9．有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有 [ ] 
A．审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 
B．统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 
C．统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 
D．对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 
10．对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查 [ ] 
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单  
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离 
11．注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有 [ ] 
A．实地观察与抽查购货 
B．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 
C．查阅验收部门的业务记录 
D．了解购货的保险情况和存货保护措施 
12．对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有 [ ] 
A．固定资产的租赁合同、协议 
B．“固定资产”帐户的核算情况 
C．租入固定资产提取的折旧额是否正确 
D．租入固定资产有无变相馈赠情况 
13．华天公司1997年底的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有 [ ] 
A．应付票据明细表 
B．分析性复核资料 
C．应付票据的函证回函 
D．管理当局提出票据到期即付的声明书&n

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