（一）生产成本核算流程框架
　　费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出
　　日常费用生产费用
　　质保费用医药库中转库
　　辅助费用产成品
　　返工
　　制造费用塑料库
　　材料发出半成品自制材料费用
　　产成品发出材料费用
　　在产品材料
　　工资提取人工费用
　　（二）生产部门日常费用报销
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
　　借：制造费用——车间部门-相关明细科目
　　　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
　　注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
　　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
　　（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
　　（4）准确使用明细科目。
　　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
　　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

责任编辑：虫虫