五、材料审核岗工作流程
　　（一）材料采购报账
　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目
　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）
　　　　贷：应付账款——客户单位
　　——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
　　注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
　　（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
　　（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
　　（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
　　（5）收料单填写须规范完整，且"收料仓库"栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
　　（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
　　（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
　　（二）采购付款
　　1、审核月度资金计划
　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
　　2、审核付款
　　（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核"付款审批单"审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长
　　（2）签收出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证——→编制记账凭证
　　借：应付账款——客户单位
　　　　贷：银行存款——→传主管岗复核
　　注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
　　（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
　　（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
　　（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
　　3、应付账款
　　不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确
　　注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

责任编辑：虫虫