四、简答题
1．【答案】
| 序号 | 主要业务活动 | 对应的主要凭证及记录 | 主要财务报表项目及认定 |
| 1 | 接受顾客订单 | 订货单 | 营业收入／发生 应收账款／存在 |
| 2 | 批准赊销信用 | 销售单 | 应收账款／计价和分摊 |
| 3 | 按销售单供货 | 销售单 | 营业收入／发生 |
| 4 | 按销售单装运货物 | 装运凭证 | 营业收入／发生 |
| 5 | 向顾客开具账单 | 商品价目表、销售发票 | 营业收人／发生、准确性 应收账款／计价和分摊 |
| 6 | 记录销售 | 转账凭证、应收账款明细账、主 营业务收入明细账 | 营业收入／发生和完整性、准确性 应收账款／计价和分摊、存在、完 整性 |
| 7 | 办理和记录销货 退回及折扣折让 | 贷项通知单、折扣折让明细账 | 营业收入／准确性 应收账款／计价和分摊 |
| 8 | 注销坏账 | 坏账审批表 | 应收账款／计价和分摊 |
| 9 | 提取坏账准备 | 坏账准备明细表 | 应收账款／计价和分摊 |
2．【答案】
| 复核人 | 属于不同复核人对应复核内容的序号代码 |
| 项目负责人 | A?B、D?F、G?H?Q、R、L、M |
| 项目负责合伙人 | B、D、F、L、M、O、J、P、R |
| 项目质量控制复核人 | C?F?I?K?N、O |
3．【答案】
| 项目 | 认定 | 审计目标 | 审计程序 |
| 应收账款 | 存在 | 资产负债表中记录的应收 账款是存在的 | (1)向客户函证 (2)检查销售合同、销售发票和发运凭证 |
| 营业收入 | 发生 | 利润表中记录的营业收人 已经发生且与被审计单位 有关 | (1)从营业收入的账簿记录追查至相应的销 售发票 (2)结合对应收账款的审计，选择主要客户 函证本期销售额 |
| 应付账款 | 完整性 | 所有应当记录的应付账款 均已记录 | (1)查找有无未人账的应付账款 (2)从购货发票追查到账簿记录 |
| 同定资产 | 权利和义务 | 记录的固定资产由被审计 单位拥有或控制 | (1)对外购的机器设备等固定资产，审核采 购发票、采购合同等 (2)检查固定资产的抵押、担保情况 |
| 短期借款 | 存在 | 资产负债表中记录的短期 借款是存在的 | (1)对短期借款进行函证 (2)对年度内增加的短期借款，检查借款合 同，了解借款数额、借款用途、借款条件、 借款日期、还款期限、借款利率，并与相关 会计记录相核对 |
| 长期借款 | 权利和义务 | 记录的长期借款是被审计 单位应当履行的现时义务 | (1)检查被审计单位抵押长期借款的抵押资 产的所有权是否属于被审计单位，其价值和 实际状况是否与担保契约中的规定相一致 (2)长期借款进行函证 |
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] ... 下一页 >>
责任编辑：虫虫
您现在的位置： 