四、简答题(本题型共3题，本题型共20分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1．填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及与它们的对应的认定。
| 序号 | 主要业务活动 | 对应的主要凭证及记录 | 主要财务报表项目及认定 |
| 1 | 接受顾客订单 | ||
| 2 | 批准赊销信用 | ||
| 3 | 按销售单供货 | ||
| 4 | 按销售单装运货物 |
| 序号 | 主要业务活动 | 对应的主要凭证及记录 | 主要财务报表项目及认定 |
| 5 | 向顾客开具账单 | ||
| 6 | 记录销售 | ||
| 7 | 办理和记录销货退回及折扣折让 | ||
| 8 | 注销坏账 | ||
| 9 | 提取坏账准备 |
2．会计师事务所应当建立完善的审计工作底稿分级复核制度，根据复核人的不同，其复核要求和内容也不同，请阅读下列表1的复核事项后，按照表2的要求填上相应的序号代码。
表1
| 序号代码 | 属于不同复核人的复核事项 |
| A | 是否已复核重要会计政策、会计估计的变更 |
| B | 是否已复核管理层声明书和律师询证函复函 |
| C | 项目组针对重大判断执行的工作能够支持得出的结论 |
| D | 重大事项概要的复核 |
| E | 建议调整事项的复核 |
| F | 已审计的财务报表符合企业会计准则的规定，拟出具的审计报告已按照中国注册会 计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见 |
| G | 或有事项、期后事项、持续经营能力的复核 |
| H | 重要的财务报表项目的复核 |
| I | 评价项目组与管理层、治理层沟通的记录以及沟通情况是否满意 |
| J | 项目组作出的重大判断恰当合理 |
| K | 评价项目组针对本业务对独立性的评价 |
| L | 复核已完成的审计计划情况以及导致对审计计划做出重大修改的事项 |
| M | 复核建议调整事项 |
| N | 评价项目组对舞弊风险的评估判断及采取的应对措施的恰当性 |
| 0 | 对存在特别风险的审计领域以及项目组采取的应对措施的复核 |
| P | 对项目负责经理实施的复核结果满意 |
| Q | 审计工作底稿提供了充分、适当的记录，作为审计报告的基础 |
| R | 未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响 |
| 复核人 | 属于不同复核人对应复核内容的序号代码 |
| 项目负责人 | |
| 项目负责合伙人 | |
| 项目质量控制复核人 |
标设计审计程序。下表给出了各个项目的相关认定：
| 项目 | 认定 | 审计目标 | 审计程序 |
| 应收账款 | 存在 | (1) (2) | |
| 营业收人 | 发生 | (1) (2) | |
| 应付账款 | 完整性 | (1) (2) | |
| 固定资产 | 权利和义务 | (1) (2) | |
| 短期借款 | 存在 | (1) (2) | |
| 长期借款 | 权利和义务 | (1) ’ (2) |
要求：请根据表中给出的各个相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
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