10.我国现行房产税适用的税率包括（ ）。
A.1.2% B.3%
C.4% D.12%
11.下列各项中，不属于财政部批准免征车船使用税的为（ ）。
A.在企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆
B.载重量超过1吨的渔船
C.专供上下客货及趸船、浮桥用船
D.企业办托儿所自用的车船，且能够明确划分为完全自用
12.下列各项中，不属于印花税计税依据的是（ ）。
A.取得的运输费金额
B.货物的金额
C.装卸费
D.保险费
13.税务行政处罚简易程序的适用条件是（ ）。
A.案情简单、事实清楚
B.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的较轻处罚
C.违法后果比较轻微
D.有法定依据应当给予处罚的违法行为
14.下列各项中，符合税务机关税务检查职责规定的是（ ）。
A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月
B.因检查需要，经县级以下税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
C.税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况
D.对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报上级国家税务局批准
15.下列各项内容中，属于税务行政处罚法定原则的是（ ）。
A.税务行政处罚的法律规范必须事先公布
B.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，法无明文规定不得处罚
C.税务行政处罚必须保证当事人了解其违法的性质，并给其申辩的机会
D.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行实施
三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）
1.纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税。（ ）
2.校办企业生产的应征增值税的货物，凡用于教学、科研方面的，经审核确认后，免征增值税。（ ）
3.自2002年1月1日起，对出口棉花、大米、小麦、花生的增值税实行零税率。（ ）
4.对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（ ）
5.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承揽投资风险的，并在投资期内转让其股权的，不征营业税。（ ）
6.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年1月1日前，暂免征收城建税和教育费附加。（ ）
7.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。（ ）
8.计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按中央银行同类同期贷款利率计算的金额。（ ）
9.当转让的房地产坐落地与自然人居住所在地不一致时，在自然人居住所在地申报缴纳土地增值税。（ ）
10.免税单位职工家属的宿舍用地是否减免城镇土地使用税，由该县地方税务局确定。（ ）
11.房产大修停用三个月以上，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期可免征房产税。（ ）
12.对因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经当地税务局批准，可暂不征收房产税。（ ）
13.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。（ ）
14.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，可以不缴纳契税。（ ）
15.对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借方。（ ）
16.出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（ ）
17.对设在西部地区的外商投资企业，在2001年至2010年其间，减按15%的税率征收企业所得税。（ ）
18.对于个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）
19.对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（ ）
20.税务机关及其工作人员侵害公民人身权，造成公民部分或者全部丧失劳动能力的，应当支付医疗费和残疾赔偿金，最高额为国家上年度职工平均工资的10倍，全部丧失劳动能力的为国家本年度职工平均工资的20倍。（ ）
四、计算题（本题型共4题，每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1.某高级工程师本月取得如下收入：（1）工资1600元；（2）年终奖金12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已经纳税560元；（5）到期国债利息1000元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。
2.某汽车轮胎生产商本月以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，价款220万元，货尚未发出；与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元自产赛车轮胎；从某国外厂商收购一批新款轮胎，价款120万元，加工后又售出，开具普通发票上注明车款200万元，另收包装费和运输费10万元。本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金59.50万元，上月购入的价值30万元的轮胎加工零件被盗。请根据上述资料计算该企业当月应纳的增值税和消费税（以上售价均为不含税价、消费税税率为10%）。
3.某企业实行限额计税工资办法。2001年实现利润25万元，该企业职工平均人数为100人，通过“应付工资”科目计入管理费用的工资额为80万元，并相应提取职工福利费，工会经费和职工教育费计入管理费用；另外，当年在管理费用中列支了30万元的无食堂补助等补助性费用。请计算该企业当年应纳企业所得税税额。（假设无其他纳税调整项目，计税工资扣除标准为人均每月660元）。
4.某企业2001年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币20万元、特许权所得折合人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折合人民币8万元，对其特许权征税折合人民币1万元。该企业2002年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币20万元，甲国政府对其征税4万元。计算2001、2002年境内应纳所得税。
五、综合题（本题里共4题。其中第1小题10分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题6分。本题型共32分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1.某国有工业企业有职工600人，2002年会计资料反映情况如下：销售收入5000万元、销售成本4000万元，增值税800万元，销售税金及附加60万元，其他业务收入70万元，销售费用180万元（其中广告费120万元），管理费用350万元（其中业务招待费26万元，计提坏账准备2.8万元，研究新产品、新技术费用80万元。）财务费用－14万元，购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用15%税率），营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。本年工资薪金支出650万元，并据此提取了“三项经费”。另知“应收账款”年末余额300万元，“预收账款”年末余额50万元，“坏账准备”年初贷方余额0.3万元，计税工资月人均800元；2001年研究新产品、新技术费用22万元。请分析计算该企业应纳的企业所得税金额。
2.某中外合资广告公司2000年1月1日开业经营。2001年5-6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派人员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：2000年业务收入1000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元（商业银行贷款年利率8%）。该公司计算的应纳税所得额为：
1000-50-400-400-150=0（元）
（1）请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得是否正确。如果不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；
（2）请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理？
3.某汽车厂为增值税一般纳税人，其2002年9月份主要业务情况如下：
（1）销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆（不含税），因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；
（2）销售给某使用单位B型小客车10辆
责任编辑：虫虫
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