2、A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元； 计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。

　　A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年度每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截至2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。

　　已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

　　要求：

　　（１） 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

　　（２） 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　（３） 计算A企业2000年度每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

　　（４） 计算A企业2000年度年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。

　　[答案]：

　　（１） A企业2000年度应纳税所得额

　　=30.85+（50+8—40）+[10.15—（40×2%+40×14%+40×1.5%）]=52（万元）

　　（２） A企业2000年度应纳所得税税额

　　=应纳税所得额×33%=52×33%=17.16（万元）

　　（３） A企业2000年度每月预缴所得税税额

　　=32×33%×1/12=0.88（万元）

　　（４） A企业2000年年终汇算清缴所得税税额

　　=17.16—0.88×12=6.6（万元）

　　（2001年考题分析）

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责任编辑：张瑶