4、某企业1994年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　）。

　　A、1996年

　　B、1998年

　　C、1999年

　　D、2001年

　　[答案]：C

　　[解析]本题是对企业所得税关于亏损弥补规定的考查。企业发生亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，如果未弥补完，可以逐年弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。1994年发生亏损，连续弥补期为1995－1999年，共5年。

　　5、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（　）。

　　A、工商机关所处罚款

　　B、银行加收的罚息

　　C、司法机关所处罚金

　　D、税务机关加收的税收滞纳金

　　[答案]：B

　　[解析]罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。

　　6、我国现行企业所得税法规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减除。其残值比例是（　）。

　　A、固定资产原值的1％以内

　　B、固定资产原值的3％以内

　　C、固定资产原值的5％以内

　　D、固定资产原值的10％以内

　　[答案]：C

　　[解析]本题是对资产的税务处理问题的考查。固定资产在计提折旧时，应当估计残值，残值比例在原值5％以内，具体比例可以由企业自行确定。

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责任编辑：张瑶