一、单项选择题

　　1、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ）。

　　A、国家有关财务规定

　　B、国家有关税收规定

　　C、国家有关会计规定

　　D、国家有关财务、会计规定

　　[答案]：B

　　本题是对企业所得税应纳税所得额问题的考查。税法明确规定：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收有关规定相抵触的，应当按照国家有关税收规定计算纳税。 所以，B正确。

　　2、东运公司1998年经税务机关核实亏损20万元，1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为（　）万元。

　　A、46

　　B、59.4

　　C、66

　　D、72.6

　　[答案]：B

　　[解析]计算过程：（200－20）×33％＝59.4（万元）

　　3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准许予扣除的比例是（　）。

　　A、2％；1.5％；14％

　　B、2％；14％；1.5％

　　C、1.5％；14％；2％

　　D、1.5％；2％；14％

　　[答案]：B

　　[解析]职工工会经费、福利费和教育经费应按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。所以B正确。

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责任编辑：张瑶