11．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）（2004年）

　　A．罚金

　　B．税收滞纳金

　　C．银行罚息

　　D．违法经营的罚款

　　〔答案〕C

　　〔解析〕纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　12．增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）

　　（2004年）

　　A．消费税

　　B．营业税

　　C．增值税

　　D．印花税

　　〔答案〕C

　　〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税。关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

　　13．某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。（2004年）

　　A．15

　　B．10

　　C．5

　　D．3

　　〔答案〕C

　　〔解析〕（1）纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额为5‰；（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。

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责任编辑：张瑶