人应当采用与自有应提折旧资产相一致的折旧政策，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧。（　）    
您的答案：　正确答案：(×)    
    备注：计提租赁资产折旧时，承租人应当采用与自有应提折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产可使用年限两者中较短的时间内计提折旧。　    

    5.如果融资租入资产总额大于承租人资产总额的30％，承租人应按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者，借记“未确认融资费用”科目。（　）    
您的答案：　正确答案：(×)    
    备注：如果融资租入资产总额大于承租人资产总额的30％，那么在租赁开始日，承租人应按租赁日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者，借记“固定资产”科目　    

    6.企业应在会计报告中披露非货币性交易中换入、换出资产的类别及其金额。　　　（　）    
您的答案：　正确答案：(√)    

    7.在计算会计政策变更的累积影响数时，其中“计算差异的所得税影响金额”是指如果采用应付税款法时，应调整“应交税金”科目，在采用纳税影响会计法时，应调整“递延税款”科目。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　）    
您的答案：　正确答案：(×)    
    备注：如果采用应付税款法时，不能调整“应交税金”科目，在采用纳税影响会计法，可以调整“递延税款”科目。　    

    8.如果专门借款为外币借款，则在应予资本化的每会计期间，汇兑差额的资本化金额为当期外处专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。　　　　　　　　　　　　　　　　　（　）    
您的答案：　正确答案：(√)    
    备注：汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额，不与发生在所的固定资产上的支出相挂钩。　    

    9.公司不论采用应付税款法还是纳税影响会计法核算所得税时，其应交所得税的数额是相等的，所不同的是所得税费用的多少。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　）    
您的答案：　正确答案：(√)    
备注：见教材　    

    10.J公司的财务报告由董事会于2001年3月29日批准可以对外公布，定于2001年4月1日在有关媒体上公布，但3月30日，一客户将2000年10月20日购买的一批商品退货，该批商品的成本400万元、售价600万元。经核实，确系J公司的责任，该公司已认可退货。J公司认为，因为财务报告并未报出，其资产负债表日后事项的涵盖时间仍然截止3月29日。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　）    
您的答案：　正确答案：(×)    
备注：资产负债表日后事项的涵盖时间应重新确定。　    

(判断题题型总结　共10题，每题1分，共10分，您答对0题，错10题，得0分)    

    四、计算分析题　(本题型共3题，每题10分，共30分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)    
    1.A股份公司为上市公司，2002年实现利润总额为4500万元，原适用的所得税税率为33％，自2002年开始改为30％。在进行所得税核算时，发现利润总额中有如下项目需要调整：    
    （1）国库券利息收入25万元；    
    （2）弥补1999年的亏损额10万元；   （3）税收罚款50万元；    
    （4）超过计工资标准的工资及福利费137万元；    
    （5）1998年12月1日投入使用的A设备，原价500万元，会计规定的折旧年限为5年，税法规定折旧年限为10年，假定净残值为零，二者均采用直线法计提折旧；    
    （6）A公司拥有B公司60％的股份，2002年度B公司实现净利润170万元。B公司的所得税税率为15％。    
    要求：根据上述业务，采用债务法计算A公司2002年度的所得税费用和应交所得税并编制会计分录。（除本题涉及的时间性差异外，无其他时间性差异）。    

您的答案：    
　    
正确答案：    
    （1）应纳税所得额＝4500－25－10＋50＋137＋50－102＝4600万元    
    （2）应交所得税＝4600×30％＝1380万元    
    （3）2002年发生的应纳税时间性差异以所得税的影响：    
投资收益补税＝170×60％÷（1－15％）×（30％－15％）＝18万元    
计入“递延税款”科目贷方：180000元    
    （4）2002年发生可抵减时间性差异对所得税的影响：50×30％＝15万元计入“递延税款”科目借方：150000元    
    （5）税率变化调整递延税款余额：    
递延税款原账面借方余额＝150×33％＝495000元    
借方应调减的金额＋495000÷33％×（33％－30％）＝45000元    
会计分录：    
借：所得税　　　　　　　　　　13875000    
贷：递延税款　　　　　　　　　　　　75000    
应交税金－应交所得税　　　　　　13800000    

2.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率均为17％。为适应业务发展的需要，经协商，2002年12月6日签订资产置换协议，A公司决定以生产经营过程中使用的设备、无形资产－专利权以及库存原材料换入B公司生产经营过程中使用的办公楼、轿车、客运汽车。2003年1月6日A公司和B公司换出资料如下：    
（1）A公司换出：    
    固定资产－设备：账面原价为2250万元，在交换日的累计折旧为450万元，公允价值为450万元，公允价值为1500万元；    
    无形资产－专利权：账面余额为1800万元，在交换日的计提减值准备为900万元，公允价值为1200万元；    
    原材料：账面价值为5000万元，在交换日的计提减值准备为500万元，公允价值为5250万元，公允价值等于计税价格。    
（2）B公司换出：    
    固定资产－营业用房：账面原价为2250万元，在交换日的累计折旧为750万元，公允价值为2450万元；    
    固定资产－汽车：账面原价为3000万元，在交换日的累计折旧为1350万元，公允人赤1900万元；    
    库存商品：账面余额为4500万元，在交换日的计提存货跌价准备为1200万元，公允价值为3600在万元。    
    整个交易过程中没有发生除增值税税率（17％）、营业税（5％）以外的其他相关税费；A公司换入B公司的营业用房、汽车均作为固定资产，换入商品作为库存商品进行核算和管理；B公司换入A公司的设备作为固定资产，专利权作为无形资产，换入的原材料作为库存原料进行核算和管理。    

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