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12.1.4(掌握)内部控制的责任
企业内部的每一个员工对内部控制都负有责任，最高负责人对内部控制负有最终责任。
(1)各级管理层的责任
建立和健全内部控制并使之行之有效是企业高级管理层的责任。
(2)财务部门的责任：负责企业财务和会计控制
1)制定企业会计制度，以及预算、资金、资产管理，会计核算，统计管理等内部控制程序，经授权批准后严格执行。
2)负责企业各项经济运作的在线监控，负责企业财务、资金、税务等运作的风险防范。
3)负责编制企业经济运作的会计报告和财务管理信息，为管理层提供决策支持，并满足政府有关部门的要求。
(3)内部审计机构的责任
1)独立评价企业各项运作的合法性以及政策、程序的适当性；
2)独立评价内部控制，特别是企业财务控制的有效性；
3)独立评价企业经营计划的经济效果。
(4)外部审计机构的责任：
1)每年对企业的财务报表发表审计意见
2)报告发现的、企业在经济业务以及与资产相关的会计控制环节的不足，并提出改进建议。
(5)员工的责任
1)遵守企业的各项政策和程序，为企业实施有效的内部控制做出贡献，并承担相应责任；2）有责任向管理层反映企业不符合既定政策和程序的情况，并提出完善内部控制的建议。
12.1.5(掌握)内部控制设计的原则
(1)制定明确的目标、计划和预算
(2)确定组织机构和职责划分
授权审批职务与业务职务相分离；
业务经办职务与审核监督职务相分离；
业务经办职务与会计记录职务相分离；
财产保管职务与会计记录职务相分离；
业务经办职务与财产保管职务相分离等。
(3)清晰的岗位授权规定
(4)科学的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，违章必纠
(5)完善的文件记录保存制度
(6)有效的风险管理
(7)负责的监督评审
(8)良好的员工行为规范
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