⑶计算该企业12月份应退的增值税； 
    ⑷计算该企业12月份应缴纳的消费税； 
    ⑸计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和； 
    ⑹计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益)； 
    ⑺计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和； 
    ⑻计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。
    4、中国公民李某为一文工团演员，2003年1－12月收入情况如下：
    (1) 每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元
    (2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元
    (3) 取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元
    (4) 在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元
    (5) 在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元
    附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
   

    要求：按下列顺序回答问题：
    (1) 计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和
    (2) 计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和
    (3) 计算存款利息收入应缴纳的个人所得税
    (4) 计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税
    (5) 计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
    五、综合题
    1、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：
    (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
    (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
    (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；
    (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5％)，经查实应由运输单位赔偿；
    (5)将进口化妆品的80％重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
    (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；
    (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元
    (注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。)
    要求：按下列顺序回答问题：
    (1) 分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
    (2) 计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；
    (3) 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
    (4) 计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
    (5) 计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
    2、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度帐面记载注册资本10000万元，职工1200人，当年相关经营情况如下：
    1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
    2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
    3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
    4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；
    5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30％，目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

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责任编辑：张瑶