⑧未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。
(2)计算该企业当月应纳增值税
销项税额=(30×3.2+10×3.3+5×3)×17%+1.24×5÷(1+6%)×6%=24.83(万元)
进项税额=2.8(万元)
当期应纳增值税=24.83-2.8=22.03(万元)
或：销项税额=(30×3.2+10×3.3+5×3)×17%=24.48(万元)
进项税额=2.8(万元)
销售使用过的摩托车应纳增值税=1.24×5÷(1+6%)×6%=0.35(万元)
当期应纳增值税=24.48-2.8+0.35=22.03(万元)
(3)当期应纳消费税=(30×3.2+10×3.3+5×3)×5%=7.2(万元)
2.答
(1)房屋清理收入应计的应纳税所得额=40000-［40000×5%×(1+7%)］-15000=22860(元)。
业所得税=72860×27%=19672.2(元)
(6)按企业所得税条例及其实施细则规定，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还已缴纳的所得税，如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税。具体计算步骤：
①来源于联营企业应纳税所得额=20000÷(1-15%)≈23529.41(元)
②应纳所得税额=23529.41×33%≈7764.71(元)
③税收扣除额=23529.41×15%≈3529.41(元)
④应补缴所得税额=7764.71-3529.41=4235.3(元)
(7)全年应缴企业所得税=19672.2+4235.3=23907.5(元)
3.答
(1)该公司应纳所得额的计算有如下错误：
①开办费应5年摊销，超标准列支额160万元(200-200×1/5)，应相应调增应纳税所得额。
②向关联企业支付的管理费30万元不得列支，应相应调整应纳税所得额。
③交际应酬费只允许列支7.5万元(500×10‰+500×5‰)，超标准列支额42.5万元(50-7.5)，应相应调增应纳税所得额。
④外方作为投入资本的境外借款利息80万元不得列支，应相应调增应纳税所得额。
⑤借款利息只允许列支8万元(100×8%)，超过商业银行贷款利率计算的部分2万元(10-8)不得列支，应相应调增应纳税所得额。
⑥调整后的应纳税所得额为：应纳税所得额=160+30+42.5+80+2=314.5(万元)
或：应纳税所得额=1000-50-400-(400-160-30-42.5)-(150-80-2)=314.5(万元)
(2)该公司的行为属于偷税犯罪行为。
(3)应按税收征管法及刑法的有关规定予以处理
①偷税数额=314.5×33%≈103.79(万元)
②应纳税额=50+103.75=153.79(万元)
③偷税数额占应纳税额的比例为：103.79÷153.79≈67%
④处理：偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。
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