2.某市太平百货商场会计编制1997年损益表如下:
损益表
编制单位:太平百货商场 1997年度 单位:元
项目 金额
一、商品销售收入 500000
减:商品销售成本 350000
商品销售费用 50000
商品销售税金及附加 3400
二、商品销售利润 96600
加:其它业务利润 30000
减:管理费用 36600
财务费用 40000
三、营业利润 50000
加:投资收益 15000
营业外收入 6000
减:营业外支出 26000
四、利润总额 45000
减:所得税 12150
五、净利润 32850
经商场财务主管审核,发现以下几笔业务没有进行核算:
(1)商场对帐面原价为100000元、累计折旧为60000元的一处房屋进行清理。清理收入40000元,清理时发生清理费用15000元。
(2)接受厂家捐赠的空调机二台,用于商场降温,计入资本公积金帐户,价值6500元。
(3)投资国债取得利息收入10000元。
(4)年终从保险公司得到无赔款优待,现金5000元。
(5)商场与经济特区某企业联营,设在特区的联营企业适用15%的所得税率,商场年终从联营企业分回税后利润20000元。
请根据以上资料,重新计算该企业全年应缴纳的企业所得税(教育费附加和印花税可忽略不计,从联营企业分回的税后利润按33%的税率补税)。
3.某中外合资广告公司,1997年1月1日开业经营。1998年5-6月,税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报,该公司均以无利润为由,拒不申报。当税务机关派员进行稽查时,该公司才提供如下纳税资料:1997年业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;业务支出400万元;管理费用400万元,其中包括一次列支开办费200万元,向关联企业支付管理费30万元,交际应酬费50万元;财务费用150万元,其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元,向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率8%)。该公司计算的应纳税所得额为:
应纳税所得额=1000-50-400-400-150=0(元)
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳税所得额;同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定,分析指出该公司的行为属于什么行为,应如何处理?
的
参考答案
一、单项选择题
1.C的2.A的3.D的4.C的5.B6.B的7.B的8.A的9.B的10.B 11.D12.B13.C14.A的15.C
二、多项选择题
1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C的5.A、C、D的6.A、B、D 7.B、D的8.A、C9.A、B、C、D的10.A、C、D的11.B、D的12.B、C、D 13.A、B、D的14.A、B、C15.A、C、D
三、判断题
1.-5.的×的√的×的√的√6.-10.的√的×的×的√的√
11.-15的×的×的√的×的×16-20.的√的√的√的×的√
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