④专利权侵权诉讼

　　借：营业外支出200

　　　　贷：预计负债——未决诉讼 200

　　（4）资料（4）中的事项①属于非调整事项。该事项为销售折让，应冲减发生当期收入，即冲减2005年的销售收入，无需调整2004年度会计报表。

　　（5）对资料（4）中的资产负债日后事项中的调整事项进行会计处理

　　②销售退回

　　借：以前年度损益调整――主营业务收入 800

　　应交税金-应交增值税（销项税额）136

　　　　贷：应付账款（或其他应付款、预收帐款） 936

　　借：应付账款（或其他应付款、预收帐款）936

　　　　贷：银行存款 936

　　借：库存商品 600

　　　　贷：以前年度损益调整――主营业务成本 600

　　③补提坏账准备

　　借：以前年度损益调整――管理费用400

　　　　贷：坏账准备　　　　400

　　④诉讼案

　　借：以前年度损益调整――营业外支出50

　　　　贷：预计负债　　　　50

　　借：预计负债　　　　200

　　　　贷：其他应付款　　　200

　　借：其他应付款 200

　　　　贷：银行存款 200

　　将上述3项调整事项的“以前年度损益调整”账户余额转入“利润分配”账户

　　借：利润分配——未分配利润　650

　　　　贷：以前年度损益调整　　　　650

　　甲公司 2004年度 利润表

　　其中：

　　主营业务收入＝68800+160+992.4+100+5520－10－120－1000－800=73642.4；

　　主营业务成本＝51600+125+820+75+4200-104-560-600=55556；

　　主营业务税金及附加=1100+80=1180；

　　其他业务利润=100+336-266+50=220；

　　营业费用=2400+250=2650；

　　管理费用=6600+400+800=7800；

　　财务费用=490+2.4-90+5+45=452.4；

　　营业外收入＝860－89+50＝821；

　　营业外支出＝680+200+50+10＝940；

　　注意：本题采用应付税款法核算，且题目中已经条件（6）已经告知经税务机关核定的2004年全年应交所得税金额是2400万元，所以2004年度利润表中的所得税费用是2400万元。

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  ... 下一页  >> 

责任编辑：小草