三、计算题

1.【正确答案】（1）每次订货的变动成本＝800＋200＝1000（元）
单位变动储存成本＝1500×4%＋80＋60＝200（元）
经济订货批量＝[（2×3600×1000）/200×100/（100－10）]开方＝200（台）
送货期＝200/100＝2（天）
订货次数＝3600/200＝18（次）
（2）平均交货时间＝8×10%＋9×20%＋10×40%＋11×20%＋12×10%＝10（天）
交货期内平均需要量＝10×3600/360＝100（台）
再订货点＝100＋保险储备量
①当再订货点为100台（即保险储备量＝0）时：
平均缺货量＝10×20%＋20×10%＝4（台）
TC（S，B）＝100×4×18＋0×200＝7200（元）
②当再订货点为110台（即保险储备量＝10）时：
平均缺货量＝10×10%＝1（台）
TC（S，B）＝100×1×18＋10×200＝1800＋2000＝3800（元）
③当再订货点为120台（即保险储备量＝20）时：
平均缺货量＝0
TC（S，B）＝100×0×18＋20×200＝4000（元）
根据上述计算结果可知，合理的保险储备量为10台，再订货点为110台。
（3）与批量相关的存货总成本＝[2×1000×3600×200×（1－10/100）]开方＝36000（元）
（4）与储备存货相关的总成本
＝36000＋3800＋3600×3000＋100000＋2000×12＋40000
＝11003800（元）
＝1100.38（万元）

2.【正确答案】不改变信用政策的应收账款应计利息
＝（5×120）/360×24×（72/120）×10%＋（2×200）/360×24×（140/200）×10%
＝4.267（万元）
改变信用政策后的应收账款应计利息：
甲产品销售额占总销售额的比重＝5×120/（5×120＋2×200）＝60%
乙产品销售额占总销售额的比重＝1－60%＝40%
应收账款应计利息
＝（1500×60%）/360×40×（72/120）×10%＋（1500×40%）/360×40×（140/200）×10%
＝10.667（万元）
或者：加权平均变动成本率＝（360＋280）/1000×100%＝64%
应收账款应计利息＝1500/360×40×64%×10%＝10.667（万元）
信用成本后收益变动额：
不改变信用政策的销售额＝5×120＋2×200＝1000（万元）
改变信用政策增加的收入＝1500－1000＝500（万元）
收入增长率＝（1500－1000）/1000×100%＝50%
增加的变动成本＝（5×72＋2×140）×50%＝320（万元）
增加的现金折扣＝1500×70%×5%－1000×60%×2%＝40.5（万元）
增加的应收账款应计利息＝10.667－4.267＝6.4（万元）
增加的收账费用＝22.5－5＝17.5（万元）
增加的应付账款应计利息＝100×10%＝10（万元）
增加的坏账损失＝25－10＝15（万元）
增加的收益额＝500－320－40.5－6.4－17.5＋10－15＝110.6（万元）
由于信用政策改变后增加的收益额大于零，所以，公司应该改变信用政策。

3.【正确答案】（1）最佳现金持有量（Q）
（2）最低现金管理相关总成本（TC）= =5000（元）
全年现金转换成本＝250000÷50000×500＝2500（元）
全年现金持有机会成本＝（50000÷2）×10%＝2500（元）
（3）最佳现金持有量下的全年有价证券最佳交易次数＝250000÷50000＝5（次）
有价证券交易间隔期＝360/5＝72（天）

4.【正确答案】（1）每日变动储存费＝585/（1＋17%）×1000×（9%/360＋3‰/30）＝175（元）
（2）不含税的单位进价＝585/（1＋17%）＝500（元）
不含税的单位售价＝702/（1＋17%）＝600（元）
保本储存天数＝[（600－500）×1000－10000－2500]/175＝500（天）
（3）保利储存天数＝[（600－500）×1000－10000－2500－8750]/175＝450（天）
（4）预计可获利润额＝175×｛500－[1000/（4/3）＋1]/2｝＝21787.5（元）

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