00  
　　负债合计  

　　10700 11856  

　　固定资产： 
      
　　所有者权益：  
      
　　固定资产原价 
　　8000 8000 股本 3500 3500  

　　减：累计折旧 
　　1200 1200 资本公积 592 592  

　　固定资产净值 
　　6800 6800 盈余公积 500 660.8  

　　无形资产： 
      
　　未分配利润 
　　1908 711.2  

　　无形资产 
　　600 600 所有者权益合计 6500 5464  

　　资产总计  
　　17200 17320 负债和所有者权益总计  
　　17200 17320  

　　利润表 
　　编制单位：甲公司 2000年度 金额单位：万元 

　　项目 本年累计数  调整后本年累计数  
　　一、主营业务收入 15000 14200  

　　减：主营业务成本 
 　　10000 9600  
　　主营业务税金及附加 180 180  

　　二、主营业务利润 
 　　4820 4420  
　　加：其他业务利润 180 180  

　　减：营业费用  
 　　400 400  

　　管理费用  

　　500 780  

　　财务费用 
　　500 500  

　　三、营业利润 
　　3600 2920  

　　加：投资收益 
　　300 300  

　　营业外收入 
　　0 0  
　　减：营业外支出 1500 1620  

　　四、利润总额 
 　　2400 1600  

　　减：所得税  

　　792 528  

　　五、净利润  
　　1608 1072  

　　二、（1）借：主营业务收入 800 
　　　　　　　　贷：主营业务成本 720 
　　　　　　　　　　存货 80（800×40％×25%） 
　　（2）借：坏账准备 50 
　　　　　　贷：管理费用 50（500×10％） 
　　借：应付账款 500 
　　　贷：应收账款 500 
　　（3）借：少数股东权益 120 
　　　　　　　投资收益 480 
　　　　　贷：提取盈余公积 90 
　　　　　　　未分配利润 510 
　　　借：提取盈余公积 72（90×80％） 
　　　　贷：盈余公积 72 
　　（4）借：实收资本 500 
　　　　　　　盈余公积 90（600×15％） 
　　　　　　　未分配利润 510（600×85％）　贷：长期股权投资 880（400＋480） 
　　　　　　　　少数股东权益 220〔（500＋600）×20%〕 

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