三、判断题
1.
【正确答案】 对
【答案解析】 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2％，该企业应纳房产税＝5000×（1－30％）×1.2％＝42（万元）。
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 前一句话是正确的，后一句不正确，因为上述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。
【该题针对“房产税的规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞），也是车船税的纳税人。
【该题针对“车船税的有关规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核印花税的纳税环节。根据规定，在国外签订合同，在我国境内履行的，应在使用时贴花（即缴纳印花税）。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围 ”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 错
【答案解析】 契税对外商投资企业和外国企业也适用。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 错
【答案解析】 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。
【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，是包括外商投资企业和外国企业的。
【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核城市维护建设税的计税依据。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核车辆购置税的纳税义务人。车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置《车辆购置税暂行条例》规定的车辆的单位和个人。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核车辆购置税的纳税义务人。外商投资企业也是车辆购置税的纳税义务人，车辆购置税适用于内外资企业。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 对
【答案解析】 购买自用应税车辆的计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税。应缴纳车辆购置税＝（60+1）×10％＝6.1（万元）。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 错
【答案解析】 土地增值税的收入形式包括货币收入、实物收入和其他收入。
【该题针对“土地增值税的相关规定”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
【该题针对“土地增值税的基本规定”知识点进行考核】
17.
【正确答案】 错
【答案解析】 我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。
10899】
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
18.
【正确答案】 对
【答案解析】 资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用（非生产用，以下同）的，以自用数量为课税数量；纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
四、计算题
1.
【正确答案】 张某拥有的房屋应分别计税：
（1）出租商业房屋应该从租计征房产税
当年应缴纳房产税＝10000×12×12％＝14400（元）
（2）个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。
（3）经营服装店生产经营用房屋应该从价计征房产税
120×（1-20%）×1.2%＝1.152（万元）
（4）张某当年应实际缴纳的房产税税额为：
1.44+1.152＝2.592（万元）
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 （1）实收资本应纳印花税＝（1000+500）×0.05%×10000＝7500（元）
其他账簿应纳印花税=10×5=50（元）
（2）租赁合同应纳印花税＝300×0.1%×10000＝3000（元）
（3）购销合同应纳印花税＝800×0.03%×10000＝2400（元）
（4）货运合同应纳印花税＝7.5×0.05%×10000＝37.5（元）
（5）技术转让合同应纳印花税＝20×0.3‰×10000＝60（元）
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 （1）因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的，该公司换进的房产应缴纳契税＝（800－500）×3%＝9万元。
（2）第二笔业务不用缴纳契税
对于房屋交换的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，由于第二笔业务换出的房产价值为600万元，换进的房产价值为300万元，该公司并不用支付补价，因此不用缴纳契税。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 （1）该煤矿3月份应纳的资源税：
①销售原煤应纳资源税＝180×3＝540（万元）
②本矿职工食堂、浴室领用原煤应纳资源税＝0.5×3＝1.5（万元）
合计应纳资源税＝540＋1.5＝541.5（万元）
（提示：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。）
（2）该煤矿3月份应纳的增值税：
①销项税额＝[8500＋1200÷1.13＋（8500÷180）×0.5] ×13％
＝（8500＋1061.95＋23.61）×13％＝1246.12（万元）
②进项税额＝860＋80×7％＝865.6（万元）
③应纳增值税＝1246.12－865.6＝380.52（万元）
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 （1）购置小轿车应纳车辆购置税=（260000÷1.17）×10%×3=66666.67（元）
（2）购置载货汽车应纳车辆购置税=（65000÷1.17）×10%×3=16666.67（元）
（3）进口摩托车应纳关税=7000×6%×4=1680（元）
应纳车辆购置税=（7000×4+1680）÷（1—10%）×10%=3297.78（元）
该公司应缴纳的车辆购置税＝66666.67＋16666.67＋3297.78＝86631.12（元）
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】

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