第四章流转税法律制度

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.自来水公司销售自来水　
B.寄售业代委托人销售物品
C.房地产公司销售楼房　
D.典当行销售死当物品

2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为120万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

3.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。
A.某服装商店销售代销服装
B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工
C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

4.根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商品，应（ ）。
A.征收增值税
B.征收营业税
C.征收消费税
D.免税

5.下列行为属于混和销售行为的是（ ）。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等
B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装.装饰业务等
C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务

6.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
A.适用4%的征收率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.从高适用税率

7.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
A.7％　
B.10％　
C.13％　
D.17％

8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2007年的销售额为180万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）。
A.万元
B.10.19万元
C.6.92万元
D.26.15万元

9.2007年8月，某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋l50双，当月以每套120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为( )。 
A．3060元 
B．692.31元 
C．273.95元
D．720元

10.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B.该押金收入为不含税收入
C.不缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额

11.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7

12.某工业企业2006年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，未在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。
A.47.6万元
B.13.6万元
C.46.92万元
D.12.92万元

13.某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2月份取得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元，支付运输费400元，当月支付人员工资2500元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A．225 
8．298．8
C．4350
D．480

14.乙公司为增值税一般纳税人，对外销售货物，应开出增值税专用发票，采用预收货款结算方式，则增值税专用发票开出的时间为（ ）。
A.收到货款的当天　
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期当天　
D.收到货物销售清单的当天

15.甲公司为增值税一般纳税人，于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日

16.甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.2007年6月10日　
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日　
D.2007年8月12日

17.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（ ）。
A.化妆品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品

18.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。
A.将自产的应税消费品用于馈赠
B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
D.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费

19.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ ）。
A.945万元 
B.975万元
C.1020万元 
D.1023万元

20.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（ ）。
A.8600元
B.49100元
C.24028.5元
D.22100元

21.某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.21000 
B.22200
C.24570 
D.25770

22.某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（ ）万元。
A.12 
B.30
C.60 
D.42

23.某贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（ ）万元。
A.90 
B.51
C.63 
D.35.7

24.某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（ ）。
A.9月13日
B.9月14日
C.9月16日
D.9月21日

25.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天
B.进口的应税消费品，为报关进口的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

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