第七章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查 
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收

2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内

3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年 
C.10年
D.20年

4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日 
B.15日 
C.30日
D.60日

5.增值税专用发票由（ ）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业
B. 地方人民政府主管部门指定的企业
C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业

6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（ ）。
A.财务会计制度 
B.有效记账凭证
C.会计核算软件 
D.财务会计处理办法

7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ ）。
A.3个月 
B.6个月 
C.3年 
D.无限期

8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关在3年内可以追征
B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C.无限期追征
D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年

9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 
A.县以上税务局（分局）、3个月
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月
C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月
D.县以上税务局（分局）、10个月

10.下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

11.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收

12.采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长

13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

14.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应采取的措施是（ ）。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款

15.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为

16.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的有（ ）。
A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动

2.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ）。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.开立银行账户
D.设置账簿

3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和税务登记证件

4.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。
A.银行账号证明 
B.合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（ ）。
A.调出空白发票查验
B.复制与发票有关的资料
C.检查开具发票的情况
D.销毁非法印制的发票

6.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息

8.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。
A.伪造、变造账簿、记账凭证 
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税申报 
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

9.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.规定期限不缴纳税款的行为
D.未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
三、判断题

1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ ）

2.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）

3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。（ ）

4.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。 ( )

5.根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是：责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后。（ ）

6.税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）

7.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。 ( )

8.对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。（ ）

9.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。（ ）

10.某公司将税务机关确定的应于2006年3月8日缴纳的税款15万元拖至3月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。 （ ）
四、综合题

1.松山公司成立于2005年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，松山公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；松山公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停松山公司使用发票的处罚决定。松山公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
要求：简要说明松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；松山公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。

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责任编辑：虫虫