答案部分

一、单项选择题
1.
【正确答案】 A
【答案解析】 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。
【该题针对“房产税的规定”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 （1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝1×12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该房产应缴纳的房产税＝1000000×（1－25％）×1.2％＝9000（元）
【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。
【该题针对“房产税的规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核车船税纳税义务人的有关规定。车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
【该题针对“车船税的有关规定”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围 ”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 印花税征税范围采取列举法，卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。土地使用证应该缴纳印花税。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围 ”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：200×3％＝6（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。
【该题针对“契税的相关规定”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 B
【答案解析】 城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。
【该题针对“城镇土地使用税法律制度”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 A
【答案解析】 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
【该题针对“城镇土地使用税法律制度”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际交纳的“三税”税额；外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税；进口货物不征收城市维护建设税；纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税＝（30+40+20）×7％＝6.3（万元）。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 D
【答案解析】 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格＝15×（1-3/15）×100％＝12（万元），车辆购置税税额＝12×10％＝1.2（万元）。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对“购置”汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用、进口自用、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 C
【答案解析】 土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题C项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。
【该题针对“土地增值税的相关规定”知识点进行考核】
17.
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人有下列情形之－的，土地增值税按照“房地产评估价格”计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
【该题针对“土地增值税的相关规定”知识点进行考核】
18.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气” ，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
19.
【正确答案】 C
【答案解析】 该煤矿8月份应纳资源税＝（25+5）×2＝60（万元）。资源税税目所称的“天然气” ，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。所以，煤矿生产的天然气暂不用缴纳资源税。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 AC
【答案解析】 产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 CD
【答案解析】 A融资租赁的房屋，以房产余值计税；B租入房产的一方，不是房产税纳税人。
【该题针对“房产税的规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。
【该题针对“车船税的有关规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中（1）以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；（2）以“净吨位”为计税依据的是船舶；（3）以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。
【该题针对“车船税的有关规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
【该题针对“印花税的纳税人和征税范围 ”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 AD
【答案解析】 印花税率包括万分之零点五、万分之三、万分之五、千分之一。
【该题针对“印花税税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 AC
【答案解析】 根据规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本题B和D都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。
【该题针对“契税的基本规定”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 在2006年12月31日出台的新的《城镇土地使用税管理条例》规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税法律制度”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核城建税的计税依据。城建税“进口不征，出口不退”。所以BD是错误的。
【该题针对“城市维护建设税法律制度”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 BC
【答案解析】 车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车和人力三轮车不用缴纳车辆购置税。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 根据规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税。
【该题针对“车辆购置税的相关规定”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
【该题针对“土地增值税的相关规定”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。
【该题针对“土地增值税的基本规定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 BC
【答案解析】 资源税征税范围内的天然气是指的专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气；煤炭制品不是原煤，因此不属于资源税的征税范围。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 AD
【答案解析】 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。销售原煤应纳资源税＝180×3＝540（万元）。
【该题针对“资源税法律制度”知识点进行考核】

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