【例题24·综合题】甲公司2008年度有关资料如下：

　　(1)利润总额为3000万元。

　　(2)发生超标业务招待费100万元。

　　(3)国债利息收入50万元。

　　(4)其他纳税调整增加额为60万元。

　　(5)其他纳税调整减少额40万元。

　　(6)递延所得税资产年初余额为60万元，期末余额为90万元。

　　(7)递延所得税负债年初余额为80万元，期末余额为100万元。

　　(8)甲公司适用的所得税税率为25%。

　　(9)甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。

　　要求：

　　(1)计算甲公司2008年应交所得税。

　　(2)计算甲公司2008年所得税费用。

　　(3)计算甲公司2008年净利润。

　　(4)编制与所得税费用有关的会计分录。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　【答案】

　　(1)甲公司2008年应交所得税=(3000+100-50+60-40)×25%=767.5(万元)。

　　(2)甲公司2008年所得税费用=767.5+(100-80)-(90-60)=757.5(万元)。

　　(3)甲公司2008年净利润=3000-757.5=2242.5(万元)。

　　(4)

　　借：所得税费用 757.5

　　递延所得税资产 30

　　贷：应交税费—应交所得税 767.5

　　递延所得税负债 20

 << 上一页  [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] 下一页

责任编辑：虫虫