1、向广州百货有限公司购买文具用品,货款2 390元已用银行存款支付,取得发票如下,在对发票进行审核时发现有误。
要求:①指出该发票的不正确之处;
②东方有限公司对该发票应如何处理?
广东省商品销售统一发票 0000312144 发 票 联 No 12183801 东方有限公司 及 地 址: 年 月 日填发 |
第 二联:发 票 联 |
剪 票 栏 |
零佰 |
| |||||||||||||
壹佰 |
| ||||||||||||||||
贰佰 |
|||||||||||||||||
叁佰 |
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品名规格 |
单位 |
数量 |
单价 |
超过万元无效 |
金 额 |
备注 |
肆佰 |
| |||||||||
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
伍佰 |
| ||||||||||
台式计算器 |
台 |
20 |
63.00 |
1 |
2 |
6 |
0 |
0 |
0 |
陆佰 |
| ||||||
笔记本 |
本 |
100 |
5.00 |
|
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
柒佰 |
| ||||||
A4复印纸 |
盒 |
30 |
21.00 |
|
6 |
3 |
0 |
0 |
0 |
捌佰 |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
玖佰 |
| ||||||
(大写) 人民币 |
贰仟玖佰叁拾零元零角零分 |
2 |
3 |
9 |
0 |
0 |
0 |
零仟 |
|
||||||||
壹仟 |
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说明 |
广州百货有限公司 440113579246800 发票专用章 ②发票联发生裁剪错误,应作废,并全套保存。 |
贰仟 |
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开票人:高畅 收款人:张珊 业户名称及地址:
2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元,经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下,在记账前通过对该凭证进行审核,发现有误。
要求:①指出该记账凭证的不正确之处;
②对该记账凭证应如何处理?
转账凭证 转字第113号
2006年9月30日 附件1张
摘要 |
会计科目 |
借方金额 |
贷方金额 |
记账 | |
总账科目 |
明细科目 | ||||
结转产品销售成本 |
主营业务成本 |
A产品 |
30 000 |
|
|
|
生产成本 |
A产品 |
|
30 000 |
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
¥30 000 |
|
|
会计主管: 记账: 审核: 制单:李丹
(五)创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下:
单位:元
账户名称 |
借或贷 |
总账 金额 |
明细账 金额 |
账户名称 |
借或贷 |
总账 金额 |
明细账 金额 |
现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 ——甲公司 ——乙公司 预付账款 ——丙公司 ——丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 |
借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 |
2 100 179 500 30 000 76 000 40 000 145 000 220 000 86 000 20 000 |
78 000 2 000 45 000 5 000 |
应付账款 ——A单位 ——B单位 预收账款 ——C单位 ——D单位 |
贷 贷 借 贷 贷 借 |
100 000 50 000 |
113 000 13 000 53 000 3 000 |
要求:计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额,并完成资产负债表的编制。(本题8分)
资产负债表
编制单位:创业公司 2006年9月30日 单位:元
资产 |
年初数 |
期末数 |
负债及所有者权益 |
年初数 |
期末数 |
流动资产: 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资: 长期股权投资 长期投资合计 固定资产: 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 |
略 |
|
流动负债: 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付福利费 应交税金 流动负债合计 长期负债: 长期借款 长期负债合计 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 |
略 |
|
资产总计 |
|
负债及所有者权益总计 |
|
答案及评分标准:
一、 填空:(每空1分,共10分)
1、货币资金;2、会计科目、格式和结构;3、借和贷、资产=负债+所有者权益;4、账面余额、实有数;
5、单位负责人;6、购买过程、货物或劳务。
二、单选题(每小题1分,共10分)
1、A 2、B 3、C 4、B 5、B 6、D 7、C 8、C 9、B 10、A
二、多选题(每小题1.5分,共12分)
1、ABCD 2、AB 3、ABCD 4、ABC 5、A C 6、BC 7、ABD 8、BD
四、判断题(每小题1分,共10分)
1、✕ 2、✔ 3、✕ 4、✔ 5、✕ 6、✕ 7、✕ 8、✕ 9、✔ 10、✔
五、简答题(每小题5分,共10分)
(一)未达账项是指单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账,另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。(1分)
企业与银行之间的未达账项表现为以下四种情况:
1、企业已收款入账,银行未收款入账。(1分)
2、企业已付款入账,银行未付款入账。(1分)
3、银行已收款入账,企业尚未收款入账。(1分)
4、银行已付款入账,企业尚未付款入账。(1分)
(二)记账凭证账务处理程序的主要特点、优缺点及适用范围如下:
主要特点:是根据记账凭证直接登记总分类账户(1分)
优点:(1)账务处理程序简单明了,易于理解(1分)
(2)总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况(1分)
缺点:登记总分类账的工作量较大(1分)
适用范围:适用于规模较小,经济业务量较少的单位(1分)
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