四、 计算分析题（有计算要求的，均须列出计算过程。本类题共30分，第一小题6分，第2小题8分，第3小题16分）
1.G公司为增值税一般纳税人（工业企业），材料按实际成本计价。2003年9月份，G公司发生如下经济业务：
（1） 9月3日，购入原材料一批，货款70 000元，增值税税额11 900元，材料已验收入库，货款已付；
（2） 9月7日，销售产品一批，售价120 000元，增值税税额20 400元，尚未收到货款；
（3） 9月10日，收到9月7日的销货款；
（4） 9月15日，以银行存款支付产品展览费10 000元；
（5） 计算分配当月职工工资：生产车间工人工资为30 000元，生产车间管理人员工资为12 000元，产部管理人员工资为8 000元；
（6） 9月16日发现盘亏设备一台，该设备原值50 000元，已提折旧26 000元。9月30日经批准，该盘亏固定资产作为营业外支出处理。
要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。（对于“应交税金“科目，必须写出所有各级明细科目。）
2.M公司200X年6月初“应收账款“余额为50 000元，有关明细账余额如下表：
债务人名称 应收账款余额
A公司 32 000元
B公司 18 000元
合计 50 000元
M公司200X年6月份发生如下经济业务：
（1） 10日向B公司销售产品，销售收入20 000元，开具增值税专用发票，注明增值税税额为3 400元，款项尚未收到；
（2） 15日收到A公司以银行存款偿还的16 000元欠款；
（3） 20日收到B公司以银行存款偿还的18 000元欠款。
要求：编制相关会计分录并登记应收账款的总账和明细账。

总分类账户
账户名称：应收账款                                           单位：元
200X年 凭证
号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
略 期初余额
略
略
略
略 本月发生额及余额

应收账款明细分类账
账户名称：A公司                                             单位：元
200X年 凭证
号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
略 期初余额
略
略 本月发生额及余额

应收账款明细分类账
账户名称：B公司                                             单位：元
200X年 凭证
号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
略 期初余额
略
略
略 本月发生额及余额

N公司200X年8月份有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示：
账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
现金 7 200 — 1 200 （    ） 4800 —
银行存款 96 000 — （    ） 75 600 （    ） —
原材料 60 000 — 26 400 （    ） 48 000 —
应收账款 （    ） — （    ） 100 800 96 000 —
固定资产 （    ） — 28 800 27 000 120 000 —
实收资本 — 18 000 — （    ） — 216 000
资本公积 — 48 000 （    ） 12 000 — 36 000
短期贷款 — 60 000 （    ） — — 18 000
应收账款 — 96 000 10 200 （    ） — 3 600
合计 （    ） 384 000 （    ） （    ） （    ） （    ）
要求：填列上表中相关金额。

 

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