1.计算公式：流动资金 = 流动资产 – 流动负债
流动资产 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 + 现金
流动负债 = 应付账款 + 预收账款
流动资金本年增加额 = 本年流动资金 – 上年流动资金
2.估算步骤：确定各&考试大&分享最低周转天数，计算个分项年周转次数，估算占用资金额
1）确定周转天数
3）流动资产估算
①存货估算：外购原材料、外购燃料、在产品、产成品
②应收账款估算
③现金估算
④预付账款估算
4）流动负债估算
①应付账款估算
②预收账款估算
例题6 下列与流动资金有关的计算公式中，错误的是（ ）。
C.应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数
D.流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
答案：A
例题7 某项目正常生产年份年经营成本为5567万元，其中，外购原材料、燃料动力费为5004万元，应收账款年周转天数为30天，则该项目的应收账款为（ ）。
A.185.57
B.457.56
C.417
D.463.92
答案：D
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