一、单项选择题
1.D 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.C 9.B 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.C 17.C 18.A 19.A 20.A

二、多项选择题
1.ABCD 2.BCDE 3.ABD 4.BDE 5.ACDE 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.BE 10.CE 11.AC 12.BC 13.ABC 14.AB 15.ABCD 16.AB 17.ABC 18.ABCDE 19.AD 20.BCD 21.ACD 22．ABCDE 23．CD 24．BCDE 25．BD 26．BCDE 27．ABC 28.AC 29．ABCD 30．CD
三、案例分析题
        1．A 2．A 3．BC 4．C 5．A 6．C 7．C 8.D  9．A 10．B
四、计算分析题
    1．计算不正确。理由是：一是对于税收抵免制度，我国采取分国不分项方法。二是对于来源于境外所得已在境外缴纳所得税的，扣除额不得超过其境外所得依照境内的所得税税率计算出的纳税所得额。案例中，没有将从甲、乙两国取得的收人与应缴税款，可扣税款进行分别计算，而是将已缴税款全部扣除，不符合法律规定。该企业lop年应缴纳所得税计算方法如下：
    第一种方法：
     (1)该企业本年度应纳所得税=3500×33％＝1155（万元）
    （2）甲国所得应缴所得税=800×33％=264（万元）＞240万元
    （3）乙国所得应缴所得税=600×33％=198（万元）＜210万元
    （4）由于甲国应缴纳所得税大于已在境外缴纳的所得税额。
    因此可以据实扣除境外已纳所得税额。乙国应缴纳所得税小于在境外已缴纳的所得税，即在境外已缴纳所得税大于国内应缴纳所得税，因此只能按照应缴纳所得税扣除，已缴税额超过部分，即210－198（万元），可在以后的5年内从税额扣除的余额中补扣，而不能在该年全部抵扣。
    （5）该公司境外已经缴纳的所得税，一共可扣除：240＋198＝438（万元）
（6）该公司  lop年应当缴纳所得税=1155- 438＝717（万元）
 第二种方法：
     (1)  该企业本年度应纳所得税=3500×33％＝1155（万元）
    （2）对甲国所得可扣除限额=1155×800/3500=264（万元）＞240万元
    （3）乙国所得可扣除限额=1155×600/3500＝198（万元）＜210万元
    （4）该公司境外已经缴纳的所得税，一共可扣除：240＋198＝438（万元）
    （5）该公司1999年应当缴纳所得税=1155-438＝717（万元）
    2．两种计算方法都不正确。理由是：一，对于进口货物，增值税的计算公式是：增值税：组成计税价格乘增值税税率，其中，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，第一种方法没有完整计算组成计税价格。二，消费税属于价内税，在进口环节征收消费税，消费税的计算公式是：消费税=（关税完税价格+关税）／（1－消费税税率）×消费税税率，第二种方法没有正确核算消费税。
    正确的计算方法是：
    （1）关税完税价格=到岸价=50万元
    （2）关税=50万元× 10％＝5万元
    （3）消费税=（50＋5）／(l—20％)×20％＝13．75（万元）
    （4）组成计税价格=50＋5＋13．75＝68．75（万元）
    （5）应缴增值税=68．75×17％=11．6875（万元）
    五、论述题（略）

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