（十五）个人所得税法
1 ．纳税义务人
（ 1 ）居民纳税义务人
（ 2 ）非居民纳税义务人
2 ．所得来源的确定
3 ．应税所得项目
（ 1 ）工资、薪金所得
（ 2 ）个体工商户的生产、经营所得
（ 3 ）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
（ 4 ）劳务报酬所得
（ 5 ）稿酬所得
（ 6 ）特许权使用费所得
（ 7 ）利息、股息、红利所得
（ 8 ）财产租赁所得
（ 9 ）财产转让所得
（ 10 ）偶然所得
（ 11 ）经国务院财政部门确定征税的其他所得
4 ．税率
（ 1 ）工资、薪金所得
（ 2 ）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得
（ 3 ）稿酬所得
（ 4 ）劳务报酬所得的适用税率
（ 5 ）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得
5 ．应纳税所得额的规定
（ 1 ）费用减除标准
（ 2 ）附加减除费用适用的范围和标准
（ 3 ）每次收入的确定
（ 4 ）应纳税所得额的其他规定
6 ．应纳税额的计算
（ 1 ）工资、薪金所得应纳税额的计算
（ 2 ）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（ 3 ）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（ 4 ）劳务报酬所得应纳税额的计算
（ 5 ）稿酬所得应纳税额的计算
（ 6 ）特许权使用费所得应纳税额的计算
（ 7 ）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（ 8 ）财产租赁所得应纳税额的计算
（ 9 ）财产转让所得应纳税额的计算
（ 10 ）偶然所得应纳税额的计算
（ 11 ）其他所得应纳税额的计算
（ 12 ）应纳税额计算中的特殊问题
7 ．税收优惠
（ 1 ）免征个人所得税的优惠
（ 2 ）减征个人所得税的优惠
（ 3 ）暂免征收个人所得税的优惠
（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠
（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠
8 ．境外所得的税额扣除
9 ．征收管理
（ 1 ）自行申报纳税
（ 2 ）代扣代缴纳税
（ 3 ）核定征收
（ 4 ）个人所得税的管理
（十六）税收征收管理法
1 ．税收征收管理法概述
（ 1 ）税收征收管理法的立法目的
（ 2 ）税收征收管理法的适用范围
（ 3 ）税收征收管理法的遵守主体
（ 4 ）税收征收管理法权利和义务的设定
2 ．税务管理
（ 1 ）税务登记管理
（ 2 ）账簿、凭证管理
（ 3 ）纳税申报管理
3 ．税款征收
（ 1 ）税款征收的原则
（ 2 ）税款征收的方式
（ 3 ）税款征收制度
4 ．税务检查
（ 1 ）税务检查的形式和方法
（ 2 ）税务检查的职责
5 ．法律责任
（ 1 ）违反税务管理基本规定行为的处罚
（ 2 ）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（ 3 ）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（ 4 ）对偷税的认定及其法律责任
（ 5 ）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（ 6 ）逃避追缴欠税的法律责任
（ 7 ）骗取出口退税的法律责任
（ 8 ）抗税的法律责任
（ 9 ）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（ 10 ）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（ 11 ）不配合税务机关依法检查的法律责任
（ 12 ）非法印制发票的法律责任
（ 13 ）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（ 14 ）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（ 15 ）擅自改变税收征收管理范围的法律责任
（ 16 ）不移送的法律责任
（ 17 ）税务人员不依法行政的法律责任
（ 18 ）渎职行为的法律责任
（ 19 ）不按规定征收税款的法律责任
（ 20 ）违反税务代理的法律责任
6 ．纳税评估管理办法
（ 1 ）纳税评估指标
（ 2 ）纳税评估对象
（ 3 ）纳税评估方法
（ 4 ）评估结果处理
（ 5 ）评估工作管理
（ 6 ）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7 ．纳税担保试行办法
（ 1 ）纳税保证
（ 2 ）纳税抵押
（ 3 ）纳税质押
（ 4 ）法律责任
（十七）税务行政法制
1 ．税务行政处罚
（ 1 ）税务行政处罚的原则
（ 2 ）税务行政处罚的设定和种类
（ 3 ）税务行政处罚的主体与管辖
（ 4 ）税务行政处罚的简易程序
（ 5 ）税务行政处罚的一般程序
（ 6 ）税务行政处罚的执行
2 ．税务行政复议
（ 1 ）税务行政复议的概念和特点
（ 2 ）税务行政复议的受案范围
（ 3 ）税务行政复议的管辖
（ 4 ）税务行政复议申请
（ 5 ）税务行政复议的受理
（ 6 ）税务行政复议决定
3 ．税务行政诉讼
（ 1 ）税务行政诉讼的概念
（ 2 ）税务行政诉讼的原则
（ 3 ）税务行政诉讼的管辖
（ 4 ）税务行政诉讼的受案范围
（ 5 ）税务行政诉讼的起诉和受理
（ 6 ）税务行政诉讼的审理和判决
三、主要参考法规
本大纲所涉及的参考法规均为截至 2007 年 12 月 31 日发布并生效的相关税收法律规定（个别除外）。
（一）税法概论
1 ．国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996 年 1 月 24 日 国办发 [1996]4 号
2 ．国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996 年 3 月 l 日 国税发 [1996]037 号
3 ．国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
2002 年 1 月 24 日 国税发 [2002]8 号
4．全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决 定
2005 年 12 月 29 日 中华人民共和国主席令第 46 号
（二）增值税法
1 ．中华人民共和国增值税暂行条例
1993 年 12 月 13 日 国务院令第 134 号发布
2 ．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
1993 年 12 月 25 日 （ 93 ）财法字第 038 号
3 ．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知
1993 年 12 月 28 日 国税发 [1993] 154 号
4 ．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知
1994 年 3 月 15 日国税发 [1994] 059 号
5 ．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
1994 年 3 月 28 日 国税函发 [1994] 087 号
6 ．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知
1994 年 4 月 23 日 国税发 [1994] 116 号
7 ．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
1994 年 5 月 7 日 国税发［ 1994 ］ 122 号
8 ．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
1994 年 8 月 19 日 国税发 [1994 186 号
9 ．财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
1998 年 6 月 12 日 财税字［ 1998 ］ 114 号
10．国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
2006年10月17日 国税发[2006]156号
1 1．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
1994 年 3 月 15 日 国税发 [1994] 058 号
1 2．国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
2000 年 11 月 6 日 国税发 [2000]182 号
1 3．国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
2000 年 11 月 16 日 国税发 [2000]187 号
1 4．财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知
2001 年 12 月 1 日 财税 [2001] 198 号
1 5．国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知
2001 年 12 月 5 日 国税函 [2001] 882 号
1 6．财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知
2002 年 1 月 9 日 财税 [2002] 12 号
1 7．财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
2002 年 1 月 23 日 财税 [2002] 7 号
18．财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知
2002 年 3 月 13 日 财税 [2002] 29 号
19．国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知
2002 年 4 月 16 日 国税函 [2002] 326 号
2 0．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
2002 年 4 月 29 日 国税发 [2002]45 号
2 1．国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知
2002 年 5 月 17 日 国税发 [2002] 56 号
2 2．国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
2002 年 5 月 17 日 国税函 [2002] 420 号
2 3．财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知
2002 年 7 月 10 日 财税 [2002] 105 号
2 4．国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知
2002 年 9 月 10 日 国税发 [2002] 116 号
2 5．财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知
2002 年 9 月 12 日 财税［ 2002 ］ 142 号
2 6． 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
2002 年 12 月 17 日 国税函 [2002]1170 号
2 7． 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知
2003 年 1 月 29 日 国税函 [2003]95 号
28． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
2003 年 2 月 14 日 国税发 [2003]17 号
29． 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知
2003 年 7 月 2 日 国税函 [2003]785 号
3 0． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知
2003 年 10 月 13 日 财税 [2003]222 号
3 1． 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知
2003 年 10 月 18 日 国税发 [2003]120 号
3 2． 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知
2003 年 11 月 18 日 国税发 [2003]139 号
3 3． 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知
2003 年 12 月 2 日 财税 [2003]238 号
3 4． 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知
2003 年 12 月 23 日 国税发 [2003]149 号
3 5． 国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知
2004 年 1 月 21 日 国税函 [2004]128 号
3 6． 国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知
2004 年 5 月 21 日 国税发 [2004]60 号
3 7． 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知
2004 年 6 月 4 日 财税 [2004]101 号
38． 国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
2004 年 6 月 7 日 国税发 [2004] 第 068 号
39． 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004 年 10 月 13 日 国税发 [2004]136 号
4 0．财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知
2004 年 10 月 25 日 财税 [2004]174 号
4 1．国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报 “ 一窗式 ” 管理工作的通知
国税函 [2003]962 号
4 2．财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知
2004 年 11 月 9 日 财税 [2004]167 号
4 3． 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2004 年 11 月 11 日 国税发 [2004]148 号
4 4．国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知
2004 年 8 月 13 日 国税发明电 [2004]37 号
4 5．电力产品增值税征收管理办法
2004 年 12 月 22 日 国家税务总局令第 10 号
4 6．国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知
2005 年 3 月 16 日 国税发 [2005]51 号
4 7．国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知
2005 年 4 月 19 日 国税发 [2005]68 号
48．国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知
2005 年 5 月 27 日 国税函 [2005]544 号
49．国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知
2005 年 8 月 8 日 国税函 [2005]780 号
5 0．国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知
2005 年 11 月 7 日 国税发 [2005]178 号
5 1．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
2005 年 11 月 9 日 国税函 [2005]1060 号
5 2．国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知
2005 年 11 月 18 日 国税函 [2005]1097 号
5 3．财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
2005 年 11 月 28 日 财税 [2005]165 号
5 4．国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知
2005 年 12 月 9 日 国税发 [2005]197 号
5 5．财政部 国家税务总局关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知
2006 年 5 月 10 日 财税 [2006]61 号
5 6．国家税务总局关于公路 内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告
2006 年 12 月 14 日 国家税务总局公告 [2006]2 号
5 7．财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知
2006 年 12 月 20 日 财税 [2006]174 号
58 . 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知
2007 年 2 月 16 日 国税发〔 2007 〕 18 号
59 . 财政部 国家税务总局关于明确生皮和生毛皮进口环节增值税税率的通知
2007 年 3 月 20 日 财关税 [2007]34 号
6 0 . 财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知
2007 年 4 月 17 日 财税 [2007]49 号
6 1 . 财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
2007 年 09 月 25 日 财税【 2007 】第 127 号
（三）消费税法
1 ．中华人民共和国消费税暂行条例
1993 年 12 月 13 日国务院令第 135 号发布
2 ．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
1993 年 12 月 25 日（ 93 ）财法字第 039 号
3 ．国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知
1993 年 12 月 27 日 国税发 [1993] 153 号
4 ．国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知
1993 年 12 月 28 日 国税发 [1993] 156 号
5 ．国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
1994 年 2 月 4 日 国税发 [1994] 026 号
6 ．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1994 年 5 月 26 日 国税发 [1994] 130 号
7 ．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1997 年 5 月 21 日 国税发 [1997] 084 号
8 ．国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知
1997 年 5 月 21 日 国税函发 [1997] 306 号
9 ．财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按 5% 征收的通知
1994 年 12 月 16 日 （ 94 ）财税字第 09l 号
10 ．财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知
1994 年 12 月 24 日 （ 94 ）财税字第 095 号
11 ．国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知
1995 年 5 月 19 日 国税发 [1995] 094 号
12 ．财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
1995 年 6 月 9 日 财税字 [1995] 053 号
13 ．国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
1995 年 6 月 26 日 国税发 [1995] 122 号
14 ．国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复
1996 年 12 月 23 日 国税函发 [1996] 727 号
15 ．国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知
1998 年 8 月 6 日 国税发 [1998] 121 号
16 ．国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知
1998 年 11 月 5 日 国税发 [1998] 192 号
17 ．财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知
1998 年 11 月 30 日 财税字 [1998] 163 号
18 ．财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
1999 年 3 月 16 日 财税字 [1999] 023 号
19 ．财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000 年 6 月 7 日 财税 [2000] 026 号
20 ．财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001 年 5 月 11 日 财税 [2001] 84 号
21 ．财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
2001 年 6 月 4 日 财税 [2001] 91 号
22 ．财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
2001 年 11 月 5 日 财税 [2001] 176 号
23 ．国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
2001 年 12 月 20 日 国税函 [2001] 955 号
24 ．国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002 年 8 月 26 日 国税发 [2002] 109 号
25 ．财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
2004 年 1 月 29 日 财税 [2004]122 号
26 ．国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
2005 年 4 月 18 日 国税函 [2005]333 号
27 ．财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006 年 3 月 20 日 财税 [2006]33 号
28 ．国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
2006 年 4 月 1 日 国税发 [2006]49 号
29 ．财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006 年 8 月 30 日 财税 [2006]125 号
30. 财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006 年 2 月 27 日 财税 [2006]20 号
31. 国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
2006 年 3 月 31 日 国税发 [2006]49 号
32. 国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复
2007 年 11 月 2 日 国税函〔 2007 〕 1071 号
（四）营业税法
1 ．中华人民共和国营业税暂行条例
1993 年 12 月 13 日 国务院令第 136 号发布
2 ．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
1993 年 12 月 25 日 （ 93 ）财法字第 040 号
3 ．国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知
1993 年 12 月 27 日 国税发 [1993] 149 号
4 ．财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知
1994 年 3 月 29 日 （ 94 ）财税字第 002 号
5 ．国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
1994 年 7 月 18 日 国税发 [1994] 159 号
6 ．国家税务总局关于营业税若干问题的通知
1995 年 4 月 26 日 国税发 [1995] 076 号
7 ．国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》
1995 年 4 月 17 日 国税函发 [1995] 156 号
8 ．财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知
1995 年 6 月 2 日 财税字 [1995] 045 号
9 ．国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知
1994 年 4 月 30 日 国税发 [1994] 088 号
10 ．国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复
1995 年 1 月 6 日 国税函发 [1995] 007 号
11 ．国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复
1995 年 5 月 5 日 国税函发 [1995] 191 号
12 ．财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知
1995 年 8 月 11 日 财税字 [1995] 079 号
13 ．财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知
2001 年 3 月 7 日 财税 [2001] 21 号
14 ．财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
2001 年 4 月 19 日 财税 [2001] 73 号
15 ．国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复
2002 年 1 月 28 日 国税函 [2002] 105 号
16 ．国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知
2002 年 1 月 30 日 国税发 [2002]9 号
17 ．国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
2002 年 2 月 10 日 国税发 [2002] 13 号
18 ．国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
2002 年 2 月 21 日 国税函［ 2002 ］ 165 号
19 ．国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知
2002 年 5 月 12 日 国税发 [2002]25 号
20 ．关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问
题的通知
2002 年 9 月 11 日 国税发［ 2002 ］ 117 号
21 ．关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知
2002 年 11 月 5 日 国税发 [2002]138 号
22 ．财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
2002 年 12 月 10 日 财税 [2002]191 号
23 ．财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
2002 年 12 月 12 日 财税 [2002]182 号
24 ．财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
2003 年 1 月 15 日 财税 [2003]16 号
25 ．财政部、国家税务总局关于民航系统 8 项行政事业性收费不征收营业税的通知
2003 年 8 月 8 日 财税 [2003]170 号
26 ．财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知
2002 年 12 月 21 日 财税 [2002]208 号
27 ．国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知
国税发 [2004]97 号 2004 年 6 月 7 日
28 ．国家税务总局关于取消 “ 单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批 ” 后有关税收管理问题的通知
国税函 [825 号 2004 年 6 月 25 日
29 ．财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知
财税 [2004]123 号 2004 年 7 月 21 日
30 ．财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知
财税 [2004]67 号 2004 年 9 月 7 日
31 ．国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知
国税发 [2004]131 号 2004 年 9 月 30 日
32 ．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
国税发 [2004]136 号 2004 年 10 月 13 日
33 ．财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知
2004 年 12 月 29 日 财税 [2004]228 号
34 ．财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知
2005 年 2 月 23 日 财税 [2005]18 号
35 ．财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复
2005 年 3 月 7 日 财税 [2005]39 号
36 ．国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知
2005 年 3 月 9 日 国税函 [2005]202 号
37 ．国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复
2005 年 4 月 18 日 国税函 [2005]334 号
38 ． 国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复
2005 年 4 月 19 日 国税函 [2005]370 号
39 ． 国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复
2005 年 4 月 27 日 国税函 [2005]375 号
40 ． 财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知
2005 年 5 月 11 日 财税 [2005]77 号
41 ． 财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知
2005 年 7 月 25 日 财税 [2005]118 号
42 ． 国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复
2005 年 11 月 30 日 国税函 [2005]1128 号
43 ． 财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知
2005 年 12 月 1 日 财税 [2005]155 号
44 ． 国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复
2005 年 12 月 6 日 国税函 [2005]1146 号
45 ．国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知
2006 年 5 月 30 日 国税发 [2006]74 号
46 ．财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知
2006 年 6 月 16 日 财税 [2006]75 号
47 ．财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知
2006 年 8 月 18 日 财税 [2006]100 号
48 ．财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知
2006 年 12 月 8 日 财税 [2006]172 号
49 ．国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知
2006 年 12 月 22 日 国税函【 2006 】第 1245 号
50 ．国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知
2007 年 02 月 15 日 国税发【 2007 】第 017 号
51 ．国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知
2007 年 02 月 26 日 国税发【 2007 】第 020 号
（五）城市维护建设税法
1 ．财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005 年 2 月 25 日 财税 [2005]25 号
2 ．财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005 年 5 月 25 日 财税 [2005]72 号
（六）关税法
1 ．中华人民共和国海关法
1987 年 1 月 22 日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据 2000 年 7 月 8 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
2 ．中华人民共和国进出口关税条例
1985 年 3 月 7 日国务院发布 1987 年 9 月 12 日国务院修订发布 1992 年 3 月 18 日国务院第二次修订发布
3 ．中华人民共和国海关法
（ 1987 年１月 22 日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
根据 2000 年７月８日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正）
4 ．中华人民共和国进出口关税条例
2003 年 10 月 29 日国务院第 26 次常务会议通过，自 2004 年 1 月 1 日起施行。
（七）资源税法
1 ．中华人民共和国资源税暂行条例
1993 年 12 月 25 日国务院令第 139 号发布
2 ．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
1993 年 12 月 30 日（ 93 ）财法字第 043 号
3 ．国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
1994 年 1 月 18 日 国税发 [1994] 015 号
4 ．财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知
1997 年 1 月 29 日 财税字 [1996 ］ 082 号
5 ．国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
1998 年 4 月 15 日 国税发 [1998] 049 号
6 ．财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知
2002 年 2 月 9 日 财税字 [2002] 17 号
7 ．国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
2002 年 12 月 10 日 国税函 [2002] 1037 号
8 ．财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007 年 02 月 7 日 财税 [2007] 16 号
（八）土地增值税法
1 ．中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993 年 12 月 13 日 国务院令第 138 号发布
2 ．中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995 年 1 月 27 日 财法字 [1995] 006 号
3 ．财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995 年 5 月 25 日 财税字 [1995] 048 号
4 ．财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995 年 6 月 23 日 财税字 [1995] 061 号
5 ．国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996 年 1 月 10 日 国税发 [1996] 004 号
6 ．国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知
1996 年 4 月 5 日 国税发 [1996] 048 号
7 ．国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002 年 7 月 10 日 国税函 [2002] 615 号
8 ．关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
2006 年 10 月 20 日 财税 [2006]141 号
9 ．国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2007 年 1 月 16 日 国税发〔 2006 〕 187 号
（九）城镇土地使用税法
1 ．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（注：以新条例为准）
1988 年 9 月 27 日 国务院令第 17 号发布
2 ．国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知
1988 年 10 月 24 日 （ 88 ）国税地字第 015 号
3 ．财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知
1988 年 11 月 2 日 （ 88 ）财税字第 260 号
4 ．国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函
1988 年 12 月 27 日 （ 88 ）国税地字第 032 号
5 ．国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定
1989 年 2 月 2 日 （ 89 ）国税地字第 013 号
6 ．国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定
1989 年 2 月 3 日 （ 89 ）国税地字第 014 号
7 ．国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定
1989 年 4 月 6 日 （ 89 ）国税地字第 032 号
8 ．国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知
1989 年 4 月 10 日 （ 89 ）国税油字第 002 号
9 ．国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定
1989 年 8 月 19 日 （ 89 ）国税地字第 088 号
10 ．国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定
1989 年 8 月 23 日 （ 89 ）国税地字第 089 号
11 ．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税的通知
2001 年 10 月 22 日 国税函 [2001] 770 号
12 ．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003 年 7 月 15 日 国税发 [2003]89 号
13 ．国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004 年 8 月 2 日 国税函 [2004]939 号
14 ．国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复
2005 年 1 月 17 日 国税函 [2005]60 号
15 ．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
2006 年 12 月 31 日 中华人民共和国国务院令第 483 号
16 ．财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知
2006 年 12 月 25 日 财税〔 2006 〕 186 号
17 ．财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007 年 9 月 10 日 财税〔 2007 〕 124 号
（十）房产税法
1 ．中华人民共和国房产税暂行条例
1986 年 9 月 15 日 国发 [1986] 90 号
2 ．财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986 年 9 月 25 日 （ 86 ）财税地字第 008 号
3 ．财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复
1987 年 11 月 20 日 （ 87 ）财税地字第 028 号
4 ．财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知
1987 年 12 月 1 日 （ 87 ）财税地字第 030 号
5 ．财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知
2000 年 2 月 28 日 财税字 [2000] 25 号
6 ．财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
2000 年 7 月 10 日 财税 [2000] 42 号
7 ．财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000 年 12 月 12 日 财税 [2000] 125 号
8 ．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税的通知
2001 年 10 月 22 日 国税函 [2001] 770 号
9 ．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003 年 7 月 15 日 国税发 [2003]89 号
10 ．国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004 年 6 月 23 日 国税函 [2004]839 号
11 ．国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复
2005 年 1 月 17 日 国税函 [2005]60 号
12 ．国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005 年 10 月 21 日 国税发 [2005]173 号
13 ．财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知
2006 年 12 月 25 日 财税〔 2006 〕 186 号
（十一）车船税法
1 ．中华人民共和国车船税暂行条例
2006 年 12 月 27 日 中华人民共和国国务院令第 482 号
2 ．中华人民共和国车船税暂行条例实施细则
2007 年 2 月 1 日 财政部 国家税总局令第 46 号
3. 国家税务总局 中国保监会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
2007 年 8 月 14 日 国税发 [2007]98 号
（十二）印花税法
1 ．中华人民共和国印花税暂行条例
1988 年 8 月 6 日 国务院令第 11 号发布
2 ．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988 年 9 月 29 日 （ 88 ）财税字第 255 号
3 ．国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988 年 12 月 12 日 （ 88 ）国税地字第 025 号
4 ．财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
2003 年月日 2 月日 财税 [2003]183 号
5 ．国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004 年 1 月 29 日 国税发 [2004]15 号
6 ．国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004 年 1 月 30 日 国税函 [2004]150 号
7 ．财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004 年 11 月 5 日 财税 [2004]170 号
8 ．财政部 国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知
2005 年 1 月 24 日 财税 [2005]11 号
（十三）契税法
1 ．中华人民共和国契税暂行条例
1997 年 7 月 7 日 国务院令第 224 号发布
2 ．中华人民共和国契税暂行条例细则
1997 年 10 月 28 日 财法字［ 1997 ］ 52 号
3 ．国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997 年 11 月 25 日 国税发 [1997] 176 号
4 ．国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998 年 3 月 9 日 国税发［ 1998 ］ 031 号
5 ．财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复
1998 年 5 月 29 日 财税字 [1998] 096 号
6 ．财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
2003 年 8 月 20 日 财税 [2003] 184 号
7 ．财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004 年 7 月 23 日 财税 [2004]126 号
8 ．国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004 年 9 月 2 日 国税函 [2004]1036 号
9 ．国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知
2004 年 10 月 18 日 财税 [2004]137 号
10 ．国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005 年 5 月 11 日 国税函 [2005]436 号
（十四）企业所得税法
l ．中华人民共和国企业所得税法
2007 年 3 月 16 日 第十届全国人民代表大会第五次会议
2 ．中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007 年 12 月 6 日 国务院令第 512 号发布
责任编辑：虫虫
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