3.某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：

　　（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

　　（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

　　（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

　　（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。

　　（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

　　（提示：2002年银行适用营业税税率6％）。

　　要求：

　　计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

　　4.中国公民孙某系自由职业者，2001年收入情况如下：

　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

　　（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

　　要求：

　　计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。

　　五、综合题（本题型共4题，其中第1题7分，第2题10分，第3题8分，第4题8分。本题型共33分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题，答在试题卷上无效。）

　　1.有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：

　　（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

　　公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。

　　（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

　　（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）

　　要求：

　　（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

　　（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。

　　（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

　　2.甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。2001年相关生产、经营资料如下：

　　（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

　　（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

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责任编辑：张瑶