7月底,该企业计算的当月应纳增值税：

增值税=销项税额–进项税额

=[50000×0.2/(1+17%)×17%×(1-5%)+800×0.2/(1+17%)×17%]

-[680+20×10%+340+15+1.5/(1+6%)×6%+68]

=1403.59-1105.08

=298.51(万元)

要求：

请按增值税暂行条例及有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税。

2、某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业,当年获利10万元。1998年实现营业收入860万元,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元；因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元,财务费用150万元。该公司申报1998年企业所得税是：

应纳税所得额

=860-320-35+6+20-85-280-150

=16(万元)

应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)

要求：

请分析该公司计算的1998年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当,如果处罚不当请指出不当之处,并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。

答案

一、单项选择题

1、A

2、D

3、C

4、A

5、C

6、A

7、B

8、C

9、D

10、C

11、B

12、C

13、B

14、B

15、B

二、多项选择题

1、CD

2、BD

3、AC

4、BCD

5、ABCD

6、BC

7、AD

8、ABD

9、BC

10、AD

11、ACD

12、BD

13、BD

14、BD

15、CD

16、ABCD

17、AD

18、BD

19、BC

20、AC

三、判断题

1、×

2、×

3、○

4、○

5、○

6、×

7、○

8、○

9、○

10、×

11、○

12、×

13、×

14、×

15、○

16、×

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责任编辑：小草