答案部分

一、单项选择题

1.【正确答案】B
【答案解析】控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。控制政策及程序的设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效的。控制政策及程序必须能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应。参考教材P183。

2.【正确答案】A
【答案解析】选项A属于控制活动包含的内容。

3.【正确答案】C
【答案解析】选项A属于监察，选项B属于控制活动，选项D属于风险评估。

4.【正确答案】D
【答案解析】COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。

5.【正确答案】B
【答案解析】控制活动的类型
命令式的控制
为雇员提供指南
预防性控制
设计活动旨在防止发生不希望出现的事情
侦察式控制
在不希望出现的事情发生时能够加以识别
纠正性控制
当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题

6.【正确答案】C
【答案解析】建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。

7.【正确答案】B
【答案解析】内部审计师必须保持客观和独立。选项B，该审计师无法保持客观和独立。

8.【正确答案】A
【答案解析】战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益；监督或绩效角色是指非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任；风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统；人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

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