第8章练习

一、单项选择题

1.根据内部控制的定义，控制环境是指（　）。
A. 设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效
B. 企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观
C. 嵌入企业运营中的具体的内部控制
D. 能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应

2.以下不属于控制环境因素的范围的是（　）。
A. 计算和会计
B. 诚信和道德观
C. 董事会和审计委员会
D. 组织结构

3.以下的描述中，属于控制环境的内容的是（　）。
A. 内部审计人员对整个采购业务流程实施穿行测试，评价控制有效性
B. 公司规章规定，出纳人员不能负责登记现金总账以及稽核工作
C. 企业倡导非常透明、非常单纯的企业文化
D. 建立风险管理部门，识别、评估和管理企业实现经营目标能力的各种风险

4.COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序，包括：①评估风险发生的可能性或频率；②估计风险的重要性；③考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。下列正确的排序是（　）。
A.①②③
B.③①②
C.②③①
D.②①③

5.设计旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动是（　）。
A. 命令式控制
B. 预防性控制
C. 侦察式控制
D. 纠正性控制

6.建议审计委员会每年至少举行（　）会议，并于审计周期的主要日期举行。
A.一次
B.二次
C.三次
D.四次

7.以下有关内部审计师的描述不正确的是（　）。
A. 审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能主动行动的权力
B. 可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务
C. 内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作
D. 内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术

8.非执行董事的（ ）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。
A．人事管理角色
B．监督或绩效角色
C．风险角色
D．战略角色

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