四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
　　1． 地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：
　　（1） 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
　　（2） 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
　　（3） 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
　　（4） 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
　　（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
　　根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1） 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
　　（2） 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
　　（3） 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
　　（4） 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
　　（5） 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
　　2． 某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
　　（1） 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
　　（2） 发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。
　　（3） 2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
　　（4） 2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30％的税率缴纳了所得税。
　　（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）
　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1） 计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
　　（2） 计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
　　（3） 计算2005年境内应纳税所得额。
　　（4） 计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
　　（5） 计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
　　（6） 计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
　　（7） 计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
　　3．设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。1999年 ～2004年的应纳税所得额见下表：（单位：万元）
　　
　　年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004
　　所得额 15 30 60 130 120 80
　　2005年度有关经营情况如下：
　　（1） 购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20．4万元、运输费6万元、安装费3万元。
　　（2） 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
　　（3） 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
　　（4） 全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元（其中含交际应酬费25万元）。
　　（说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度；地府拿过所得税不享受优惠政策）
　　根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1）1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
　　（2）1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
　　（3）2005年度共计应缴纳的增值税。
　　（4）2005年度共计应缴纳的营业税。
　　（5）2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
　　（6）购买的国产设备应抵免的所得税额。
　　（7）2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。
　　4． 张先生系某市一公司职员（中国公民），2006年1～6月收入情况如下：
　　（1）每月取得工资收入3000原。
　　（2）1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）。
　　（3）3月份取得特区权使用费所得50000元。
　　（4）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
　　（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。
　　附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
　　
　　级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
　　1 不超过500元的 5 0
　　2 超过500元～2 000元的部分 10 25
　　3 超过2 000元～5 000元的部分 15 125
　　4 超过5 000元～20 000元的部分 20 375
　　5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1 375
　　6 超过40 000元～60 000元的部分 30 3 375
　　7 超过60 000元～80 000元的部分 35 6 375
　　8 超过80 000元～100 000的部分 40 10 375
　　9 超过100 000的部分 45 15 375
　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
　　（1） 计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
　　（2） 计算奖金应缴纳的个人所得税。
　　（3） 计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
　　（4） 计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
　　（5） 计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
　　（6） 计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
　　（7） 计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
　　（8） 计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
　　（9） 计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税。

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