(6)、购国产设备应抵免的所得税额：(120＋20.4)×40%＝56.16(万元)
　　(7) 2005年应纳企业所得税和地方所得税：
　　［(2800＋351÷1.17＋110＋45)-2908.85-6.85］×（15%＋3%)
　　＝(3255-2908.85-6.85)×18%＝61.07(万元)
　　2004年纳企业、地方所得税：80×（7.5%＋3%)＝8.4(万元)
　　2005年新增所得税：61.07-8.4＝52.67(万元)
　　2005年实纳所得税：61.07-52.67＝8.4(万元)
　　4.
　　(1)1～6月工资应纳个人所得税：［(3000-1600)×10%-25］×6个月＝690(元)
　　(2)奖金应纳个人所得税：48000÷12＝4000所以应用税率为15%，125
　　48000×15%-125＝7075(元)
　　(3)特许权使用费应纳个人所得税：50000×（1-20%)×20%＝8000(元)
　　(4)股息红利应纳个人所得税：20000×50%×20%＝2000(元)
　　(5)租金应纳营业税：5000×3%×6个月＝150×6个月＝900(元)
　　(6)租金应纳城建税：900×7%＝63(元)
　　(7)租金应纳教育附加：900×3%＝27(元)
　　(8)租金应纳房产税：5000×4%×6＝200×6个月＝1200(元)
　　(9)租金应纳个人所得税：(5000-150-150×（7%＋3%)-200-5000×20%)×10%×6个月＝2181(元)
　 
　　五、综合题
　　1.
　　(1)增值税计算中的错误：
　　销售额错误：①第一笔销售额430万元错误，应以专用发票开具的450万元为准。
　　②第二笔销售额600×（1-2%)错误，应是600万元，销售折扣不得扣除折扣数，以原价为准
　　③第三笔销售额50万元错误，C型汽车无市场售价应组成计税价格计算销项税，不得以成本价50万元为准。
　　进项税额的错误：
　　①购进固定自产的进项税额3.4万元不应扣除。
　　②允许计算扣除的运费，其基数不应包括保险费5万和装卸费3万，只能按运费作基数，而且没有说明已取得税务机关认定的运输发票，所以不能扣。
　　③损失的原材料所做的进项转出计算错误，35万元中包含的运费应单独计算其进项税款，不能与原材料同用17%的税率。
　　消费税计算中的错误：除适用8%的消费税率正确外，三笔销售额均错误，与增值税三笔销售额的错误相同。
　　(2) 12月应补缴的增值税：
　　［450+600+50×(1+8%)÷（1-8%)］×17%-102-1.2+(35-2.79)×17%＋2.79÷（1-7%)×7%＝1108.7×17%-102-1.2＋5.48＋0.21
　　＝188.48-102-1.2＋5.48＋0.21＝90.97(万元)
　　应补缴增值税：90.97-78.95＝12.02(万元)
　　(3) 应补缴的消费税：1108.7×8%-85.44＝88.7-85.44＝3.26(万元)
　　(4) 企业少纳税：12.02＋3.26＝15.28(万元)
　　根据题中资料，企业少纳税款占应纳税款比例：15.28÷（90.97＋88.7)×100%
　　＝15.28÷179.67×100%＝8.5%
　　根据征管法规定，企业的行为为偷税行为，由税务机关追缴不缴少缴的税款和滞纳金，并处少缴税款15.28万元的50%以上，5倍以下的罚款；如构成犯罪的，依法追究刑事责任。

上一页  [1] [2] [3] 下一页

责任编辑：虫虫