一、单项选择题（本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的一个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。） 
1．根据我国新《刑法》的规定，注册会计师故意提供虚假证明文件，情况严重的，处（ ）以下有期徒刑或者拘役。 
Ａ．10年 
Ｂ．8年 
Ｃ．7年  
Ｄ．5年 
2．注册会计师对负债项目的审计进行计划时, 应特别关注的认定是（ ） 
Ａ．存在或发生  
Ｂ．完整性  
Ｃ．估价或分摊  
Ｄ．表达与披露 
３．如果被审单位所购股票在资产负债表日的市价与成本有显著差异，且没在报表及附注中恰当反映时，注册会计师应（ ） 
Ａ．修改审计报告意见类型  
Ｂ．考虑在审计报告中予以反映 
Ｃ．提请被审单位作恰当披露  
Ｄ．提请被审单位调整报表数据 
４．注册会计师在评价控制风险为低水平时，应在工作底稿中记录的内容包括（ ） 
Ａ．评价依据  
Ｂ．评价结论  
Ｃ．评价依据和评价结果  
Ｄ．分析性复核程序运用过程及结果  
５．在每次会计报表审计中，会计报表层次的审计风险可接受水平和各账户余额层次的审计风险可接受水平之间的关系是（ ）。 
Ａ．相同  
Ｂ．前者应大于后者，后者之和等于前者 
Ｃ．前者应大于后者，后者之和可小于前者  
Ｄ．B和C 
6．如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师应当获取的相关审计证据( )。 
A．比评估为高水平时要多 
B．比评估为低水平时要多 
C．比评估为高水平时要少 
D．与评估为低水平时一样多 
7．如果被审计单位拒绝对会计报表公布日后获知的重大期后事项作出任何调整或被露，而该期后事项在审计报告日之前业已存在，注册会计师应当( )。 
A．提请被审计单位召开临时股东大会予以说明 
B．撤回已经出具的审计报告’ 
C．修改审计报告 
D．向注册会计师协会作出专项说明 
8．如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局计划采取的改善措施能够消除注册会计师对持续经营的疑虑，注册会计师应当( 的)。 
A．提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺 
B．提请管理当局在会计报表中披露其改善措施 
C．在审计报告中增加重要事项说明 
D．出具保留意见审计报告 
9．确定审计目的时应考虑的因素不包括（ ） 
Ａ．审计对象  
Ｂ．审计的本质属性与职能 
Ｃ．审计程序  
Ｄ．委托人的具体要求 
10．在审计报告中，可以向审计报告使用人表明审计意见是可信赖的标准用语是（ ） 
Ａ．“会计报表由贵公司负责，我们的责任是对会计报表发表审计意见” 
Ｂ．“我们的审计是根据《注册会计师独立审计准则》进行的” 
Ｃ．“在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序” 
Ｄ．“贵公司会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定” 
11．在与已审计会计报表一同披露的其他信息中，如果发现与会计报表所反映事项不相关的重要信息披露不正确，而被审计单位又拒绝修改，注册会计师应当( )。 
A．在审计报告中增加重要事项说明 
B．发表保留意见 
C．提请被审计单位在会计报表附注中予以充分披露 
D．以书面方式将其关注告知被审计单位管理当局 
12．如果被审计单位依据的地方性法规、规章与国家法律、行政法规和部门规章的要求不一致，且对会计报表产生重大影响，注册会计师应当( )。 
A．提请被审计单位在会计报表中披露，并考虑在审计报告中予以反映 
B．出具保留意见审计报告 
C．出具否定意见审计报告 
D．向相关监管部门出具专项报告 
13．如对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师( )。 
A．仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明 
B．应当发表保留意见或否定意见． 
C．应当发表保留意见或拒绝表示意见 
D．应当发表否定意见或拒绝表示意见 
14．在执行特殊目的审计业务时，如果委托人要求按特定形式出具审计报告，注册会计师应当拒绝接受委托，或解除业务约定，除非( )。 
A．委托人的要求没有违反业务约定 
B．委托人的要求没有违反独立审计准则的规定 
C．委托人同意在审计报告中限定审计报告的用途 
D．已经获得委托人出具的专项声明 
15．会计报表如按照特殊编制基础编制，但被审计单位仅同意在会计报表附注中指明该特殊编制基础，如不考虑其他情况，注册会计师可以( )。 
A．发表无保留意见 
B．发表保留意见 
C．发表否定意见 
D．拒绝表示意见 

二、多项选择题（本题型共14题。从每题的备选答案中选出正确的多个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1.5分。本题型共21分。） 
1．在执行特殊目的审计业务时，注册会计师应当在审计报告中明确指明( )。 
A．审计范围 
B．所实施的主要审计程序 
C．出具审计报告的目的 
D．审计报告在分发、使用上的限制 
２．设立合伙会计师事务所必须具备的条件包括（ ） 
Ａ．有两名以上符合规定的注册会计师为合伙人 
Ｂ．有固定的办公场所和必要的设施  
Ｃ．注册资本100万元人民币 
Ｄ．职业保险金100万元人民币 
3．根据《注册会计师法》的规定，注册会计师违反有关规定可由省级以上人民政府财政部门给予的行政处罚包括（ ） 
Ａ．警告  
Ｂ．暂停执业  
Ｃ．吊销注册会计师证书  
Ｄ．罚款 
4．确定审计具体目标应考虑的因素包括（ ） 
Ａ．被审单位管理当局的认定  
Ｂ．审计范围  
Ｃ．审计总目标 
Ｄ．审计的手段 
5．下列审计工作底稿中可作为永久性档案存档的有（ ） 
Ａ．符合性测试记录  
Ｂ．审计业务约定书  
Ｃ．折旧验算表 
Ｄ．实收资本明细表 
6．当怀疑被审计单位最高层管理人员舞弊时，注册会计师应当采取的措施包括( )。 
A．不论是否与审计范围相关，均应实施审计程序予以证实或排除 
B．征求律师意见 
C．提请被审计单位管理当局就其最高层管理人员并无舞弊出具专项声明 
D．解除业务约定 
7．在进行盈利预测审核时，注册会计师不应当发表意见的事项包括( )。 
A．盈利预测依据的基本假设是否合理 
B．盈利预测选用的会计政策是否与实际采用的相关会计政策相一致
C．盈利预测的编制基础是否真实、合法、完整 
D．如果不出现意外情况，盈利预测能否实现 
8．有利于判断被审单位银行存款是否存在的审计程序是（ ） 
Ａ．审查银行存款余额调节表  
Ｂ．函证银行存款余额 
Ｃ．抽查银行存款的收支业务  
Ｄ．检查银行存款收支的截止 
9．在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项是( )。 
A．所提供的识别关联方的资料是否真实、完整 
B．所提供的识别关联方交易的资料是否真实、完整 
C．关联交易价格是否公允 
D．会计报表对关联方及其交易的披露是否充分 
10．如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将对会计报表使用人产生严重误导，注册会计师根据具体情况可以选择的审计意见有( )。 
A．无保留意见 
B．保留意见 
C．否定意见 
D．拒绝表示意见 
11．如果被审计单位的其他信息与已审计会计报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为其他信息需作修改，但被审计单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是( )。 
A．考虑是否在审计报告意见段之后增加对重大不一致事项的说明 
B．拒绝出具审计报告 
C．解除业务约定 
D．在被审计单位股东大会等重要会议上进行陈述 
１2．函证年底应付账款或许是不必要的，因为（ ） 
Ａ．这是截止抽查的重复工作  
Ｂ．函证不能保证查出未入账应付账款 
Ｃ．应付账款在审计外勤工作结束前不会完全支付 
Ｄ．注册会计师可取得其他可靠的外部凭证（如购货发票）来证实应付账款余额 
13．注册会计师为合理利用所了解的被审计单位情况而采取的措施包括( )。 
A．确定所了解情况对会计报表整体的影响 
B．确定所了解情况是否与会计报表认定一致 
C．依据所了解情况确定应当发表的审计意见的类型 
D．依据所了解情况确定是否

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