05年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲
来源:优易学  2005-7-28 0:03:13   【优易学:中国教育考试门户网】   资料下载   财会书店
一、税法概论  

  (一)税法的概念  

  1.税法的定义  

  2.税收法律关系  

  (1)税收法律关系的构成  

  (2)税收法律关系的产生、变更与消灭  

  (3)税收法律关系的保护  

  3.税法的构成要素  

  4.税法的分类  

  5.税法的作用  

  (1)税法是国家组织财政收入的法律保障  

  (2)税法是国家宏观调控经济的法律手段  

  (3)税法对维护经济秩序有重要的作用  

  (4)税法能有效地保护纳税人的合法权益  

  (5)税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证  

  (二)税法的地位及与其他法律的关系  

  1.税法的地位  

  2.税法与其他法律的关系  

  (1)税法与《宪法》的关系  

  (2)税法与民法的关系  

  (3)税法与《刑法》的关系  

  (三)我国税收的立法原则  

  1.从实际出发的原则  

  2.公平原则  

  3.民主决策的原则  

  4.原则性与灵活性相结合的原则  

  5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则  

  (四)我国税法的制定与实施  

  1.税法的制定  

  (1)税收立法机关  

  (2)税收立法程序  

  2.税法的实施  

  (五)我国现行税法体系  

  1.我国现行税法体系的内容  

  2.我国税收制度的沿革  

  (1)1978年以前的税制改革  

  (2)1978年至1982年的税制改革  

  (3)1983年至1991年的税制改革  

  (4)1992年至1994年的税制改革  

  (六)我国税收管理体制  

  1.税收管理体制的概念  

  2.税收立法权的划分  

  (1)税收立法权划分的种类  

  (2)我国税收立法权划分的现状  

  3.税收执法权的划分  

  4.税务机构设置和税收征管范围划分  

  (1)税务机构设置  

  (2)税收征收管理范围划分  

  (3)中央政府与地方政府税收收入划分  

  二、增值税法  

  (一)征税范围及纳税义务人 ;

  1.征税范围  

  (1)销售或者进口的货物  

  (2)提供的加工、修理修配劳务  

  2.纳税义务人  

  (1)单位  

  (2)个人  

  (3)外商投资企业和外国企业  

  (4)承租人和承包人  

  (5)扣缴义务人  

  (二)一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理  

  1.小规模纳税人的认定及管理  

  (1)小规模纳税人的认定标准  

  (2)小规模纳税人的管理  

  2.一般纳税人的认定及管理  

  (1)一般纳税人的认定标准  

  (2)一般纳税人的认定办法  

  (3)一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定  

  3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理  

  (1)新办商贸企业一般纳税人的分类管理  

  (2)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理  

  (3)辅导期的一般纳税人管理  

  (4)转为正常一般纳税人的审批及管理  

  (三)税率与征收率的确定  

  1.基本税率  

  2.低税率  

  3.征收率  

  (四)一般纳税人应纳税额的计算  

  1.销项税额的计算  

  (1)一般销售方式下的销售额  

  (2)特殊销售方式下的销售额  

  (3)含税销售额的换算  

  2.进项税额的计算  

  (1)准予从销项税额中抵扣的进项税额  

  (2)不得从销项税额中抵扣的进项税额  

  3.应纳税额的计算  

  (1)计算应纳税额的时间限定  

  (2)计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理  

  (3)扣减发生期进项税额的规定  

  (4)销货退回或折让的税务处理  

  (5)向供货方取得返还收入的税务处理  

  (6)应纳税额计算实例  

  (五)小规模纳税人应纳税额的计算  

  1.应纳税额的计算公式  

  2.含税销售额的换算  

  3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算  

  4.销售特定货物应纳税额的计算  

  5.关于购置税控收款机的税款抵扣的计算  

  (六)电力产品应纳增值税的计算及管理  

  1.电力产品的销售额  

  2.电力产品的征税办法  

  3.销售电力产品的纳税义务发生时间  

  4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报  

  5.发、供电企业销售电力产品票据的使用  

  (七)几种特殊经营行为的税务处理  

  1.兼营不同税率的货物或应税劳务  

  2.混合销售行为  

  3.兼营非应税劳务  

  (八)进口货物征税  

  1.进口货物征税的范围及纳税人  

  (1)进口货物征税的范围  

  (2)进口货物的纳税人  

  2.进口货物的适用税率  

  3.进口货物应纳税额的计算  

  4.进口货物的税收管理  

  (九)出口货物退(免)税  

  1.出口货物退(免)税基本政策  

  (1)出口免税并退税  

  (2)出口免税不退税  

  (3)出口不免税也不退税  

  2.出口货物退(免)的适用范围  

  3.出口货物的退税率  

  4.出口货物退税的计算  

  (1)“免、抵、退”税的计算方法  

  (2)“先征后退”的计算方法  

  5.出口货物退(免)税管理  

  (十)纳税义务发生时间与纳税期限  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  (十一)纳税地点与纳税申报  

  1.纳税地点  

  2.增值税一般纳税人纳税申报办法  

  3.增值税小规模纳税人纳税申报办法  

  (十二)增值税专用发票的使用及管理  

  1.专用发票领购使用范围  

  2.专用发票开具范围  

  3.专用发票开具要求  

  4.专用发票开具时限  

  5.专用发票联次及票样  

  6.电子计算机开具专用发票的要求  

  7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定  

  8.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理  

  9.加强增值税专用发票的管理  

  (1)关于被盗、丢失增值税专用发票的处理  

  (2)关于对代开、虚开增值税专用发票的处理  

  (3)纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理  

  (4)防伪税控系统增值税专用发票的管理  

  (5)代开增值税专用发票管理  

  三、消费税法  

  (一)纳税义务人;

  (二)税目、税率  

  1.税目  

  (1)烟  

  (2)酒及酒精  

  (3)化妆品  

  (4)护肤护发品  

  (5)贵重首饰及珠宝玉石  

  (6)鞭炮、焰火  

  (7)汽油  

  (8)柴油  

  (9)汽车轮胎  

  (10)摩托车  

  (11)小汽车  

  2.税率  

  (三)应纳税额的计算  

  1.从价定率计算方法  

  (1)销售额的确定  

  (2)含增值税销售额的换算  

  2.从量定额计算方法  

  (1)销售数量的确定  

  (2)计量单位的换算标准  

  3.从价定率和从量定额混合计算方法  

  4.计税依据的特殊规定  

  5.外购应税消费品已纳税款的扣除  

  6.税额减征的规定  

  7.酒类关联企业间关联交易消费税问题处理  

  (四)自产自用应税消费品应纳税额的计算  

  1.用于连续生产应税消费品的含义  

  2.用于其他方面的规定  

  3.组成计税价格及税额的计算  

  (五)委托加工应税消费品应纳税额的计算  

  1.委托加工应税消费品的确定  

  2.代收代缴税款的规定  

  3.组成计税价格的计算  

  (1)材料成本  

  (2)加工费  

  4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除  

  (六)兼营不同税率应税消费品的税务处理  

  (七)进口应税消费品应纳税额的计算  

  1.进口应税消费品的基本规定  

  2.进口应税消费品应税应纳税额的计算  

  (八)出口应税消费品退(免)税  

  1.出口退税率的规定  

  2.出口应税消费品退(免)税政策  

  (1)出口免税并退税  

  (2)出口免税但不退税  

  (3)出口不免税也不退税  

  3.出口应税消费品退税额的计算  

  4.出口应税消费品退税额的计算  

  (九)纳税义务发生时间与纳税期限  

  1.消费税纳税义务发生时间  

  2.消费税纳税期限 (十)纳税地点与纳税申报  

  1.消费税的纳税地点  

  2.消费税纳税申报  

  四、营业税法  

  (一)纳税义务人与扣缴义务人  

  1.纳税义务人  

  (1)纳税义务人的一般规定  

  (2)纳税义务人的特殊规定  

  2.扣缴义务人  

  (二)税目、税率  

  1.税目  

  (1)交通运输业  

  (2)建筑业  

  (3)金融保险业  

  (4)邮电通信业  

  (5)文化体育业  

  (6)娱乐业  

  (7)服务业  

  (8)转让无形资产  

  (9)销售不动产  

  2.税率  

  (三)计税依据  

  1.计税依据的一般规定  

  2.计税依据的具体规定  

  (四)应纳税额的计算  

  (五)几种经营行为的税务处理  

  1.兼营不同税目的应税行为  

  2.混合销售行为  

  3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为  

  4.营业税与增值税征税范围的划分  

  (六)税收优惠  

  1.起征点  

  2.税收优惠规定  

  (七)纳税义务发生时间与纳税期限  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  (八)纳税地点与纳税申报  

  1.纳税地点  

  2.纳税申报  

  五、城市维护建设税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)税率  

  (三)计税依据  

  (四)应纳税额的计算  

  (五)税收优惠  

  (六)征收管理与纳税申报  

  1.纳税环节  

  2.纳税地点  

  3.纳税期限  

  4.纳税申报  

  附:教育费附加的有关规定  

  六、关税法  

  (一)征税对象及纳税义务人  

  1.征税对象  

  2.纳税义务人  

  (二)进出口税则1.进出口税则概况  

  2.税则商品分类目录  

  3.税则归类  

  4.税率及运用  

  (1)进口关税税率  

  (2)出口关税税率  

  (3)特别关税  

  (4)税率的运用  

  (三)原产地规定  

  1.全部产地生产标准  

  2.实质性加工标准  

  3.其他  

  (四)关税完税价格  

  1.一般进口货物的完税价格  

  (1)以成交价格为基础的完税价格  

  (2)进口货物海关估价方法  

  2.特殊进口货物的完税价格  

  (1)加工贸易进口料件及其制成品  

  (2)保税区、出口加工区货物  

  (3)运往境外修理的货物  

  (4)运往境外加工的货物  

  (5)暂时进境货物  

  (6)租赁方式进口货物  

  (7)留购的进口货样等  

  (8)予以补税的减免税货物  

  (9)以其他方式进口的货物  

  3.出口货物的完税价格  

  (1)以成交价格为基础的完税价格  

  (2)出口货物海关估价方法  

  4.进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算  

  (1)以一般陆运、空运、海运方式进口的货物  

  (2)以其他方式进口的货物  

  (3)出口货物  

  5.完税价格的审定  

  (五)应纳税额的计算  

  1.从价税应纳税额的计算  

  2.从量税应纳税额的计算  

  3.复合税应纳税额的计算  

  4.滑准税应纳税额的计算  

  (六)关税减免  

  1.法定减免税  

  2.特定减免税  

  (1)科教用品  

  (2)残疾人专用品  

  (3)扶贫、慈善性捐赠物资  

  (4)加工贸易产品  

  (5)边境贸易进口物资  

  (6)保税区进出口货物  

  (7)出口加工区进出口货物  

  (8)进口设备  

  (9)特定行业或用途的减免税政策  

  3.临时减免税  

  (七)行李和邮递物品进口税
(八)关税征收管理  

  1.关税缴纳  

  2.关税的强制执行  

  3.关税退还  

  4.关税补征和追征  

  5.关税纳税争议  

  七、资源税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)税目、单位税额  

  1.税目、税额  

  2.扣缴义务人适用的税额  

  (三)课税数量  

  1.确定资源税课税数量的基本办法  

  2.特殊情况课税数量的确定  

  (四)应纳税额的计算  

  (五)税收优惠  

  1.减税、免税项目  

  2.出口应税产品不退(免)资源税的规定  

  (六)征收管理与纳税申报  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  3.纳税地点  

  4.纳税申报  

  八、土地增值税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)征税范围  

  1.征税范围  

  2.征税范围的界定  

  3.对若干具体情况的判定  

  (1)以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的  

  (2)以继承、赠与方式转让房地产的  

  (3)房地产的出租  

  (4)房地产的抵押  

  (5)房地产的交换  

  (6)以房地产进行投资、联营  

  (7)合作建房  

  (8)企业兼并转让房地产  

  (9)房地产的代建房行为  

  (10)房地产的重新评估  

  (三)税率  

  (四)应税收入与扣除项目的确定  

  1.应税收入的确定  

  (1)货币收入  

  (2)实物收入(3)其他收入  

  2.扣除项目的确定  

  (1)取得土地使用权所支付的金额  

  (2)房地产开发成本  

  (3)房地产开发费用  

  (4)与转让房地产有关的税金  

  (5)其他扣除项目  

  (6)旧房及建筑物的评估价格  

  (五)应纳税额的计算  

  1.增值额的确定  

  2.应纳税额的计算方法  

  (六)税收优惠  

  1.对建造普通标准住宅的税收优惠  

  2.对国家征用收回的房地产的税收优惠  

  3.对个人转让房地产的税收优惠  

  (七)征收管理与纳税申报  

  1.加强土地增值税的征收管理  

  2.纳税地点  

  3.纳税申报  

  九、城镇土地使用税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)征税范围  

  (三)应纳税额的计算  

  1.计税依据  

  2.税率  

  3.应纳税额计算  

  (四)税收优惠  

  (五)征收管理与纳税申报  

  1.纳税期限  

  2.纳税义务发生时间  

  3.纳税地点和征收机构  

  4.纳税申报  

  十、房产税法  

  (一)纳税义务人及征税对象  

  1.纳税义务人  

  2.征税对象  

  (二)征税范围  

  (三)计税依据与税率  

  1.计税依据  

  (1)从价计征  

  (2)从租计征  

  2.税率  

  (四)应纳税额的计算  

  (五)税收优惠  

  (六)征收管理与纳税申报  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  3.纳税地点  

  4.纳税申报  

  十一、车船使用税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)征税范围  

  1.车辆  

  2.船舶  

  (三)税率  

  1.车辆税额  

  2.船舶税额  

  (四)应纳税额的计算  

  1.计税依据  

  2.应纳税额的计算方法  

  (五)税收优惠  

  1.法定的免税车船  

  2.经财政部批准免税的其他车船  

  (六)征收管理与纳税申报  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  3.纳税地点和征收机关
 4.纳税申报  

  十二、印花税法  

  (一)纳税义务人  

  (二)税目、税率  

  1.税目  

  2.税率  

  (1)比例税率  

  (2)定额税率  

  (三)应纳税额的计算  

  1.计税依据的一般规定  

  2.计税依据的特殊规定  

  3.应纳税额的计算方法  

  (四)税收优惠  

  (五)纳税方法与纳税申报  

  1.纳税方法  

  2.纳税环节  

  3.纳税地点  

  4.纳税申报  

  (六)征收管理与违章处罚  

  1.征收管理  

  2.违章处罚  

  十三、契税法  

  (一)征税对象  

  1.国有土地使用权出让  

  2.土地使用权的转让  

  3.房屋买卖  

  (二)纳税义务人与税率  

  1.纳税义务人  

  2.税率  

  (三)应纳税额的计算  

  1.计税依据  

  2.契税优惠的特殊规定  

  (四)税收优惠  

  (五)契税征收管理  

  1.纳税义务发生时间  

  2.纳税期限  

  3.纳税地点  

  4.征收管理  

  十四、企业所得税法  

  (一)纳税义务人及征税对象  

  1.纳税义务人  

  2.征税对象  

  (1)征税对象的确定原则  

  (2)征税对象的具体内容  

  (二)税率  

  (三)应纳税所得额的计算  

  1.收入总额  

  (1)收入确定的基本规定  

  (2)收入确定的特殊规定  

  (3)房地产开发企业开发产品销售收入的确认  

  2.准予扣除项目  

  (1)扣除项目应遵循的原则  

  (2)准予扣除项目的基本范围  

  (3)部分扣除项目的具体范围和标准  

  3.不得扣除的项目  

  4.亏损弥补  
5.关联企业应纳税所得额的确定  

  (四)资产的税务处理  

  1.固定资产的计价和折旧  

  2.无形资产的计价和摊销  

  3.递延资产的摊销  

  4.成本的计价方法及管理  

  (五)股权投资与合并分立的税务处理  

  1.股权投资的税务处理  

  (1)股权投资所得的税务处理  

  (2)股权投资转让所得和损失的税务处理  

  (3)以部分非货币性资产投资的税务处理  

  (4)整体资产转让的税务处理  

  (5)企业整体资产置换的税务处理  

  2.企业合并业务的税务处理  

  3.企业分立业务的税务处理  

  4.企业债务重组业务所得税处理  

  (六)应纳税额的计算  

  1.核算征收应纳税额的计算  

  2.核定征收应纳税额的计算  

  (1)核定征收企业所得税的适用范围  

  (2)核定征收的办法  

  (七)税收优惠  

  (八)税额扣除  

  1.境外所得已纳税额的扣除  

  2.境内投资所得已纳税额的扣除  

  (九)征收管理与纳税申报  

  1.征收缴纳方法  

  2.纳税地点  

  3.汇总(合并)缴纳企业所得税的管理  

  4.纳税申报表的填列方法  

  十五、外商投资企业和外国企业所得税法  

  (一)纳税义务人及征税对象  

  1.纳税义务人  

  2.征税对象  

  (二)税率  

  (三)应纳税所得额的计算  

  1.应纳税所得额的概念  

  2.应纳税所得额的计算公式  

  3.准予列支的项目 4.不得列为成本、费用和损失的项目  

  5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定  

  (四)资产的税务处理  

  1.固定资产的计价和折旧  

  (1)固定资产计价  

  (2)固定资产折旧  

  2.无形资产的计价和摊销  

  3.递延资产的摊销  

  4.存货的计价  

  5.资产重估变值的税务处理  

  (五)税收优惠  

  1.减免税优惠  

  2.再投资退税
 3.亏损弥补  

  4.购买国产设备投资抵免企业所得税  

  (六)境外所得已纳税款的扣除  

  (七)关联企业业务往来  

  1.关联企业的认定  

  2.对关联企业应纳税所得额的调整  

  3.关联企业的税务管理  

  (八)应纳税额的计算  

  1.应纳所得税额的计算方法  

  (1)季度预缴税额的计算  

  (2)年度汇算清缴税额的计算  

  2.境外所得税抵免的计算  

  3.预提所得税的计算方法  

  4.再投资退税额的计算  

  (九)征收管理与纳税申报  

  1.征收管理的基本规定  

  2.纳税年度  

  3.申报缴纳的具体方法  

  4.纳税申报表  

  十六、个人所得税法  

  (一)纳税义务人  

  1.居民纳税义务人  

  2.非居民纳税义务人  

  (二)所得来源的确定  

  (三)应税所得项目  

  1.工资、薪金所得  

  2.个体工商户的生产、经营所得  

  3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得  

  4.劳务报酬所得  

  5.稿酬所得  

  6.特许权使用费所得  

  7.利息、股息、红利所得  

  8.财产租赁所得  

  9.财产转让所得  

  (1)股票转让所得  

  (2)量化资产股份转让  

  (3)个人出售自有住房  

  10.偶然所得  

  11.经国务院财政部门确定征税的其他所得  

  (四)税率  

  1.工资、薪金所得  

  2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得  

  3.稿酬所得  

  4.劳务报酬所得  

  5.特许权使用费所得,利息、股息所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得  

  (五)应纳税所得额的规定  

  1.费用减除标准  

  2.附加减除费用适用的范围和标准  

  3.每次收入的确定  

  4.应纳税所得额的其他规定  

  (六)应纳税额的计算  

  1.工资、薪金所得应纳税额的计算
 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算  

  3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算  

  4.劳务报酬所得应纳税额的计算  

  5.稿酬所得应纳税额的计算  

  6.特许权使用费所得应纳税额的计算  

  7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算  

  8.财产租赁所得应纳税额的计算  

  (1)应纳税所得额  

  (2)应纳税额的计算方法  

  9.财产转让所得应纳税额的计算  

  10.偶然所得应纳税额的计算  

  11.其他所得应纳税额的计算  

  12.应纳税额计算中的特殊问题  

  (七)税收优惠  

  (八)境外所得已纳税款的扣除方法  

  (九)纳税申报及缴纳  

  1.自行申报纳税  

  (1)自行申报纳税的纳税义务人  

  (2)自行申报纳税的纳税期限  

  (3)自行申报纳税的申报方式  

  (4)自行申报纳税的申报地点  

  2.代扣代缴  

  (1)扣缴义务人和代扣代缴的范围  

  (2)扣缴义务人的义务及应承担的责任  

  (3)代扣代缴期限  

  3.核定征收  

  十七、税收征收管理法  

  (一)税收征收管理法概述  

  1.税收征收管理法的立法目的  

  (1)加强税收征收管理  

  (2)规范税收征收和缴纳行为  

  (3)保障国家税收收入  

  (4)保护纳税人的合法权益  

  (5)促进经济发展和社会进步  

  2.税收征收管理法的适用范围  

  3.税收征收管理法的遵守主体  

  (1)税务行政主体-税务机关  

  (2)税务行政管理相对人-纳税人、扣缴义务人和其他有关单位  

  (3)有关单位和部门  

  4.税收征收管理权利和义务的设定  

  (1)税务机关和税务人员的权利和义务  

  (2)纳税人、扣缴义务人的权利与义务  

  (3)地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务  

  (二)税务管理  

  1.税务登记管理  

  (1)开业税务登记  

  (2)变更、注销税务登记  

  (3)停业、复业登记  

  (4)税务登记证的作用和管理
 (5)银行账户管理  

  2.账簿、凭证管理  

  (1)账簿、凭证管理  

  (2)发票管理  

  (3)税控管理  

  3.纳税申报管理  

  (1)纳税申报的对象  

  (2)纳税申报的内容  

  (3)纳税申报的期限  

  (4)纳税申报的要求  

  (5)纳税申报的方式  

  (6)延期申报管理  

  (三)税款征收  

  1.税款征收的原则  

  2.税款征收的方式  

  (1)查账征收  

  (2)查定征收  

  (3)查验征收  

  (4)定期定额征收  

  (5)委托代征税款  

  (6)邮寄纳税  

  (7)其他方式  

  3.税款征收制度  

  (四)税务检查  

  1.税务检查的形式和方法  

  (1)税务检查的形式  

  (2)税务检查的方法  

  2.税务检查的职责  

  (五)法律责任  

  1.违反税务管理基本规定行为的处罚  

  2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚  

  3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任  

  4.对偷税的认定及其法律责任  

  5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任  

  6.逃避追缴欠税的法律责任  

  7.骗取出口退税的法律责任  

  8.抗税的法律责任  

  9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任  

  10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任  

  11.不配合税务机关依法检查的法律责任  

  12.非法印制发票的法律责任  

  13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任  

  14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任  

  15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任  

  16.不移送的法律责任  

  17.税务人员不依法行政的法律责任  

  18.渎职行为  

  19.不按规定征收税款的法律责任  

  20.违反税务代理的法律责任  

  十八、税务行政法制  

  (一)税务行政处罚 
 1.税务行政处罚的原则  

  (1)法定原则  

  (2)公正、公开原则  

  (3)以事实为依据原则  

  (4)过罚相当原则  

  (5)处罚与教育相结合原则  

  (6)监督、制约原则  

  2.税务行政处罚的设定和种类  

  (1)税务行政处罚的设定  

  (2)税务行政处罚的种类  

  3.税务行政处罚的主体与管辖  

  (1)主体  

  (2)管辖  

  4.税务行政处罚的简易程序  

  5.税务行政处罚的一般程序  

  (1)调查与审查  

  (2)听证  

  (3)决定  

  6.税务行政处罚的执行  

  (二)税务行政复议  

  1.税务行政复议的概念和特点  

  2.税务行政复议的受案范围  

  3.税务行政复议的管辖  

  4.税务行政复议申请  

  5.税务行政复议的受理  

  6.税务行政复议决定  

  7.税务行政复议的其他有关规定  

  (三)税务行政诉讼  

  1.税务行政诉讼的概念  

  2.税务行政诉讼的原则  

  3.税务行政诉讼的管辖  

  (1)级别管辖  

  (2)地域管辖  

  4.税务行政诉讼的受案范围  

  5.税务行政诉讼的起诉和受理  

  (1)税务行政诉讼的起诉  

  (2)税务行政诉讼的受理  

  6.税务行政诉讼的审理和判决  

  (1)税务行政诉讼的审理  

  (2)税务行政诉讼的判决  

  (四)税务行政赔偿  

  1.概述  

  (1)税务行政赔偿的概念  

  (2)税务行政赔偿的构成要件  

  (3)税务行政赔偿请求人  

  (4)税务行政赔偿的赔偿义务机关  

  (5)税务行政赔偿的请求时效  

  (6)取得税务行政赔偿的特别保障  

  (7)涉外税务行政赔偿  

  2.赔偿范围中国财税网 www.edu110.com  

  (1)侵犯人身权的赔偿  

  (2)侵犯财产权的赔偿  

  (3)税务机关不承担赔偿责任的情形  

  3.赔偿程序  

  (1)税务行政赔偿非诉讼程序  

  (2)税务行政赔偿诉讼程序  

  (3)税务行政追偿制度  

  4.赔偿方式与费用标准  

  (1)税务行政赔偿方式  

  (2)费用标准  

  说明:本年度考试大纲与上年相比,未做较大调整。

责任编辑:虫虫

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