【解答】像这种情况,海运费的发票应开给贵公司的客户,这样才可以作为代收代付款处理。
借:应收账款(海运费)
贷:银行存款
收回时
借:银行存款
贷:应收账款
如果发票开给贵公司,然后贵公司再向客户收款,这时贵公司还要开具发票给客户(将这部分运费计入销售款),这样不该纳税的项目反而变为应税项目就多交税了。
【问】如果发票开给贵公司,然后贵公司再向客户收款,这时贵公司还要开具发票给客户(将这部分运费计入销售款),这样不该纳税的项目反而变为应税项目就多交税了?那这样处理可以吗?
1、在销售货物时按照合同条款
借:应收账款(货款)
贷:其他应付款(预提海运费)
主营业务收入
应交税金——销项
2、在付海运费时
借:其他应付款(预提海运费)
贷:银行存款
当货运公司开来海运费的发票不做账务处理,直接放入1的分录后面,这样做可以吗?
【解答】这样处理也是可以的。但第一个分录不合理,一般自营出口外销是不确认增值税销项税的。实际货运的发票开给你们是不正确的。应开给购买方的公司。
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