【例】某企业于2008年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查,盘盈一台机器设备,该设备同类产品市场价格为10万元,企业所得税率为25%。
该企业的有关会计处理为:
(1)做分录:
借:固定资产 10万
贷:以前年度损益调整 10万
(2)调整所得税:
借:以前年度损益调整 2.5万
贷:应交税费——应交所得税 2.5万
注:“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额,增加了企业的净利润,税法上也将资产盘盈作为应税收入,会计与税法规定一致,要交纳所得税。
(3)结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整 7.5万
贷:利润分配——未分配利润 7.5万
责任编辑:mman