为核算接团社的经营成果，按照权责发生制原则，无论款项是否已收到，应以向有关组团社发出“拨款单”的时间和金额作为计算本期营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。实际收到组团社的拨款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
[例]A旅行社（接团社）4月3日向B旅行社（组团社）发出拨款结算通知单，金额为96 400元。该笔款项于4月5日收到。根据有关凭证，会计处理如下：
① 4月3日，发出拨款通知单时：
借：应收账款——应收国内结算款（B旅行社） 96 400
贷：主营业务收入 96 400
②4月5日，收到款项时：
借：银行存款 96 400
贷：应收账款——应收国内结算款（B旅行社） 96 400
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