会计上所说的现金通常指企业的库存现金，而现金流量表中的“现金”还包括企业“银行存款”中随时可用于支付的部分，也包括外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应注意的是，不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：
（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。
（2）流动性强（如短期债券）。
（3）易于转换为已知金额现金。
（4）价值变动风险很小的投资。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物不是现金，其支付能力与现金的差别不可视为现金。
责任编辑：sealion1986
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