应付账款确定的原则

　　1、收到发票：原则上都要有发票。特殊没有发票的可以不要发票，但属于费用类的凭“白条”入账；属于资产类凭对方的送货单据入账。

　　2、财务手续完整：

　　①费用类：要有经办人、经办部门负责人或证明人员、财务人员和审批人的签字；

　　②资产类：除了要有费用类的签字手续，还要有验收部门有关人员的签字和验收单，以及要有资产部门的入库单等相关单据。

　　以上的原则必须灵活运用，但不能违背原则：

　　1、不同时具备以上两个原则的，可通过一级科目“应付暂估款”进行核算；也可以通过一级科目“应付账款”的二级科目进行设置，比如二级设置“应付”和“暂估”，或“已开票”和“未开票”等。

　　2、日常没有收到发票或财务手续不完整，可以通过“暂估”的形式先入账，也可以不入账（要结合每个企业的时间情况），但月底一定要入账；月底收到发票和财务手续完整，直接修正为“应付”，是“休整”，也就是直接改账务处理。

　　3、如果跨月或短时间内能够收到发票或财务手续能够完整（给有关人员补签字），则可以直接记入“应付”，而不记入“暂估”。

　　4、凭证装订前，必须确报收到发票和财务手续完整，否则不能确认“应付”。

　　5、与对方确认“应付账款”时，只能确认“应付”金额，“暂估”金额不能确认；但有义务确认“暂估”数量。

　　6、应付和暂估可以通过入库单据的联次进行划分：凭暂估联记入“暂估”，凭财务联冲账“暂估”并记入“应付”，凭财务联和暂估联记入“应付”。财务联与发票始终保持同步入账。