我们在审计中发现，某营业网点2003年受理一单位转入代发职工奖金81.8万元，当日13.7万元规范入账。其余68.1万元，因单位未及时提供代发清单，该网点便违反规定，直接以单位“经办人”的名义开立私人活动期储蓄存折和定活两便存单三张。开户时，未审核、登记存款人身份证件；存折和存单交由单位“经办人”保管。时隔数日后，单位送来代发清单，经办网点据此分别从某“经办人”的活期存折上转发工资55.4万元；其余活期存折上的4.1万元和两张定活两便存单8.6万元，均由某“经办人”提取现金，取款人签名又与开户时的名称不符。 
上述情况，多发生在月、季期考核期末，个别网点为了突击完成任务，便忽略了操作风险。该网点的上述做法，存在着较大的风险隐患。 
1、在缺乏代发工资清单的情况下，将无法及时转入职工名下的资金，未按规定通过“其他应付款”科目挂账核算，而是无依据开户转入他人储蓄账户，如果持单人趁机支取存款，银行将承担造成单位资金损失的风险。 
2、对代发工资的剩余资金，应通过银行转账的方式退回原委托单位，不应让经办人提取现金。这种行为，存在洗钱嫌疑，如果引起经济纠纷，银行同样应承担由此形成的单位资金损失风险。 
3、在办理开户时，未审核、登记存款人的身份证件，取款签名又与开户时存款人名称不符，违反了中国人民银行关于严禁“公款私存”和“个人存款账户实名制”的有关规定，存在着监管处罚风险。

责任编辑：虫虫