(7)结转期末损益

　　借：主营业务收入 132.1

　　贷：本年利润 132.1

　　借：本年利润 116.505

　　贷：主营业务成本 98.08

　　营业税金及附加 5

　　管理费用 4

　　财务费用 2.925

　　销售费用 0.5

　　所得税费用 6

　　要求二：编制12月利润表

　　要求三：

　　营业利润=21.595(万元)

　　利润总额=21.595(万元)

　　净利润=利润总额-所得税=15.595(万元)

　　2、答案:

　　(1)①借款：

　　借：银行存款 200000

　　贷：短期借款 200000

　　②4月30日计息：

　　借：财务费用 (200000×6%÷12)1000

　　贷：应付利息 1000

　　③5月31日还本付息：

　　借：短期借款 200000

　　应付利息 1000

　　财务费用 1000

　　贷：银行存款 202000

　　(2)

　　①支付手续费：

　　借：财务费用 1000

　　贷：银行存款 1000

　　②购料：

　　借：原材料 (600000+2000)602000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) (600000×17%)102000

　　贷：应付票据 704000

　　③6月末还本付息：

　　借：应付票据 704000

　　财务费用 (704000×4%÷12×3)7040

　　贷：银行存款 711040

　　(3)①按实际成本购料：

　　借：材料采购 100000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17000

　　贷：应付账款 117000

　　②按计划成本入库：

　　借：原材料 103000

　　贷：材料采购 100000

　　材料成本差异 3000

　　③付款：

　　借：应收账款 117000

　　贷：银行存款 115000

　　财务费用 (100000×2%)2000

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