五、综合题

　　1、答案:

　　要求一：编制会计分录

　　(1)借：银行存款 105.3

　　贷：主营业务收入 [100×(1-10%)]90

　　应交税费——应交增值税(销项税额) (90×17%)15.3

　　借：主营业务成本 50

　　贷：库存商品 50

　　(2)赊账时：

　　借：应收账款 58.5

　　贷：主营业务收入 50

　　应交税费——应交增值税(销项税额) (50×17%)8.5

　　借：主营业务成本 40

　　贷：库存商品 40

　　收回销货款时：

　　借：银行存款 55.575

　　财务费用 (58.5×5%)2.925

　　贷：应收账款 58.5

　　(3)借：主营业务收入 (90×20%)18

　　应交税费——应交增值税(销项税额) (18×17%)3.06

　　贷：银行存款 21.06

　　(4)发出代销商品：

　　借：发出商品 16

　　贷：库存商品 16

　　收到代销清单，确认收入、成本：

　　借：应收账款 11.7

　　贷：主营业务收入 (20×50%)10

　　应交税费——应交增值税(销项税额) (10×17%)1.7

　　借：主营业务成本 (16×50%)8

　　贷：发出商品 8

　　支付手续费时：

　　借：销售费用——代销手续费用 (20×50%×5%)0.5

　　贷:应收账款 0.5

　　(5)发货时:

　　借：发出商品 5.8

　　贷:库存商品 5.8

　　借：应收账款 1.19

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额) (7×17%)1.19

　　(6)发生劳务费用时：

　　借：劳务成本 800

　　贷：应付职工薪酬 800

　　预收款项时：

　　借：银行存款 2000

　　贷：预收账款 2000

　　31日确认收入成本：

　　借：预收账款 [5000×(800÷4000)]1000

　　贷：主营业务收入 1000

　　借：主营业务成本 800

　　贷：劳务成本 800

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  ... 下一页  >> 

责任编辑：虫虫