第一节 现金的管理制度：库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。是流动资产中流动性最强的一项
　　现金管理的内部控制制度(重点)
　　(1)钱帐分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。 考试大与你同行
　　(2)现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(北京04年简答题考点)
　　(3)现金日清月结
　　(4)现金保管制度
　　超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
　　除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内
　　限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜
　　单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
　　库存的纸币和铸币应实行分类保管。
　　【应用举例】
　　1、下列符合现金保管制度规定的是( )(06)
　　A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
　　B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
　　C.限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜
　　D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
　　答案：AD
　　2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存(05)
　　答案：对
　　解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
　　3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜
　　答案：错
　　解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜

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