第一节 现金的管理制度
　　库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。是流动资产中流动性最强的一项
　　一、现金的使用范围
　　(1)职工薪金、各种工资性津贴;
　　(2)个人的劳务报酬;
　　(3)根据国家的规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
　　(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款;
　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费; 考试大与你同行
　　(7)结算起点以下的零星支出：按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应通过银行转账结算;
　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除此以外，不准用现金支出。
　　【应用举例】：
　　1、可以使用现金结算的起点是( )(05)
　　A.100元 
　　B.500元 
　　C.1000元 
　　D.10000元
　　答案：C
　　解析：结算起点以下的零星支出：按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应通过银行转账结算;
　　二、库存现金限额
　　由开户银行核定企业库存现金的最高限额，核定依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，特别情况最高不超过15天的开支需要量，企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按照规定期限及时送存银行。
　　三、现金收支的规定
　　(1)现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
　　(2)不得坐支现金，特殊情况可以经过开户银行批准坐支
　　(3)从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，才可以支付。
　　(4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金，应向银行提出申请
　　(5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。必须采用转帐

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