21．下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。

　　A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

　　B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

　　参考答案：D

　　【青年人网答案解析】纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。

　　【青年人网试题点评】 本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南67页。竞赛试题一单选23题，

　　22．某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30％，则该笔收入应纳消费税为( )元。

　　A．2 507.14

　　B．l 755

　　C．1 500

　　D．850

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。

　　【青年人网试题点评】本题考查消费税的计算，参见教材的105页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南67页。实验班模拟试题三单选14题与此题类似。

　　23．下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A．高尔夫球具

　　B．竹制筷子

　　C．护肤护发品

　　D．电动自行车

　　参考答案：A

　　【青年人网答案解析】高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

　　【青年人网试题点评】 本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南65页。 竞赛试题一多选22题。

　　24．关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。

　　A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

　　B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

　　C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

　　D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

　　【青年人网试题点评】 本题考查营业税计税依据。参见教材111页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南65页。实验班模拟试题三单选37题

　　25．某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为( )。

　　A．18％

　　B．20％

　　C．25％

　　D．27％

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。

　　【青年人网试题点评】本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南86页.练习中心单选第三题，第13题。

　　26．建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A．5：1

　　B．3：1

　　C．2：1

　　D．1：1

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【青年人网试题点评】本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南94页.

　　27．中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。

　　A．1 200

　　B．1 600

　　C．1 840

　　D．2 000

　　参考答案：

　　【青年人网答案解析】10000*（1-20%）*20%=1600元

　　【青年人网试题点评】 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南96页.练习中心第六章23题，模拟试题三案例分析题第二题。模拟试题一案例分析题第四题。

　　28．关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。

　　A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

　　B．储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　C．个人取得的国债利息所得，免征个人所得税

　　D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　【青年人网试题点评】 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南96页。模拟试题三案例分析题第二题。模拟试题一案例分析题第四题。

　　29．经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。

　　A．正在使用的危险房屋

　　B．因维修停用3个月的房屋

　　C．在农村设立的仓库

　　D．妇幼保健机构自用的房屋

　　参考答案：D

　　【青年人网答案解析】A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。

　　【青年人网试题点评】 本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南110页.练习中心第七章多选第一题。竞赛试题多选第九题。

　　30．某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。

　　A．O

　　B．9

　　C．18

　　D．33

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　【青年人网试题点评】 本题考查契税的征收。参见教材144页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南111页. 练习中心第七章单选第19题. 竞赛试题多选第九题。模拟试题二单选29题。

　　31．关于印花税的说法，错误的是( )。

　　A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

　　B．应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

　　C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

　　D．建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

　　【青年人网试题点评】 本题考查印花税的规定。参照教材153页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南114页.与此题相关的知识点题目：练习中心第七章多选第8题。模拟试题二单选24题。

　　32．外国企业和外商投资企业不是( )的纳税义务人。

　　A．房产税

　　B．车船税

　　C．城市维护建设税

　　D．城镇土地使用税

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。

　　【青年人网试题点评】 本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南115页，与此题相关的知识点题目：练习中心第七章多选13题。

　　33．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。

　　A．2 000元以下

　　B．2 000元以上，l0 000元以下

　　C．1 000元以上，5 000元以下

　　D．5 000元以上，l2 000元以下

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。

　　【青年人网试题点评】 本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南124页.

　　34．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起(

　　)日内，办理注销税务登记。

　　A．5

　　B．10

　　C．15

　　D．30

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

　　【青年人网试题点评】 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南124页. 此题相关的知识点题目：练习中心第八章单选第二题。

　　35．负责管理全国统一发票监制章的机关是( )。

　　A．国家税务总局

　　B．财政部

　　C．中国人民银行印钞造币总公司

　　D．国务院

　　参考答案：A

　　【青年人网答案解析】全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。

　　【青年人网试题点评】 本题考查发票管理的规定。参见教材166页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南126页。此题相关的知识点题目：练习中心第八章单选第七题。模拟试题一单选31题与此题相同。

　　36．一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A．销售给消费者化妆品

　　B．将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

　　C．销售劳保专用鞋帽

　　D．将其生产的汽车直接销售给个人

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。

　　【青年人网试题点评】 本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南127页。

　　37．纳税人设置账簿的时间应是( )。

　　A．自领取税务登记证件之日起10日内

　　B．自领取营业执照之日起15日内

　　C．自领取脱务登记证件之日起一个月内

　　D．自领取营业执照之日起一个月内

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

　　【青年人网试题点评】 本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南126页。练习中心第八章单选第二题、案例分析题，

　　38．某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(

　　)元。

　　A．42 717.95

　　B．37 400

　　C．36 905.98

　　D．34 000

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

　　【青年人网试题点评】本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南148页。模拟试题二单选40题。

　　39．某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23 400元 (含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5 850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10％，则其组成计税价格为( )元。

　　A．32 500

　　B．29 250

　　C．27 777.78

　　D．25 000

　　参考答案：C

　　【青年人网答案解析】组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

　　【青年人网试题点评】 本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南150页。模拟试题一单选24题。

　　40．从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。

　　A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

　　B．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)

　　C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

　　D．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

　　参考答案：B

　　【青年人网答案解析】实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。

　　【青年人网试题点评】 本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。

　　【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南150页.练习中心第九章单选13题。

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