第51题
试题答案：A
考点：
第五章 财政政策 ☆☆☆☆☆考点6：商品及劳务课税；
1．增值税。这是对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。目前是我国政府特别是中央政府财政收入最主要的来源，约占我国税收收入总额的一半。根据各国对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税可分为消费型增值税、收入型增值税和生产增值税3种类型。我国目前采用的是生产型增值税，其特点是不允许纳税人扣除外购固定资产的价值，课税对象相当于生产资料和消费资料的总和。我国现行增值税征收对一般纳税人采用两档税率，即17%的基本税率和13%的低税率，对小规模纳税人采用6%的征收率。
2．消费税。这是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。我国的消费税是中央税。消费税的征税范围为：烟、酒、化妆品、汽油、贵重首饰、小汽车等11类商品。消费税对不同的消费品设置了14档不同的税率（税额）。消费税实行价内征收的办法，从价定率征收，以含有消费税税金而不含增值税税金的消费品价格为计税依据。我国消费税的纳税环节确定在生产环节。
3．营业税。这是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。
第52题
试题答案：C
考点：
第五章 财政政策 ☆☆☆☆☆考点7：所得税；
1．企业所得税。这是以企业或者组织为纳税义务人，对其每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人包括：实行独立经济核算以及按照国家有关规定注册、登记的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业；实行独立经济核算以及经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。纳税人应纳税额按应纳税所得额计算。纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。税率除了33%的基本税率之外，还设置了27%和18%两档照顾税率。
2．个人所得税。这是对个人取得各项应税所得征收的一种税。纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。居民纳税人承担无限纳税人义务，就其来源于中国境内、境外的所得纳税；非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税。应纳税所得额的规定包括：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额；对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3．外商投资企业和外国企业所得税（以下简称外资企业所得税），是对在中国境内的外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。税率实行30%的比例税率，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。我国还制定了一系列地区优惠和产业优惠政策。主要包括：对设在经济特区和经济开发区的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税；对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，经批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税等。
第53题
试题答案：C
考点：
第五章 财政政策 ☆☆☆☆考点16：国债负担与限度；
在债务管理中，衡量国债负担与限度的指标一般有以下几个。
1．国债负担率，是指国债余额与国内生产总值的比率，我国目前的这一指标为16%左右，西方发达国家均在50%以上，欧洲货币联盟签订的《马斯特里赫特条约》规定的这一指标不高于60%。
2．国债依存度，是指年度国债发行额与当年财政支出的比率。由于国债是由中央财政借用和偿还的，所以，一般与中央财政总支出相比。
3．国债偿债率，是指年度国债还本付息额与当年财政收入的比率，这是衡量国家财政本身偿债能力的一个指标。
4．政府外债，是指政府为债务人，与外国政府、企业、金融机构、居民以及国际机构所形成的债权债务关系。
衡量外债风险的指标主要有：
（1）短期外债比例＝（短期外债÷全部外债）×100%；
（2）偿债率＝（偿还外债本息÷贸易和非贸易外汇收入）×100%；
（3）债务率＝（外债余额÷贸易和非贸易外汇收入）×100%；
（4）负债率＝（外债余额÷GDP）×100%。
第54题
试题答案：C
考点：
第五章 财政政策 ☆☆☆☆考点26：财政政策与货币政策的配合；
财政政策与货币政策的配合使用，一般有5类组合形式：
1．松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策。松的财政政策主要通过减少税收或扩大支出规模来增加社会总需求；松的货币政策主要通过降低法定准备金率、利息率等来扩大信贷规模，增加货币供给。这种政策组合用于刺激经济增长，扩大就业。
2．紧的财政政策与紧的货币政策，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收、削减政府支出规模等，来限制消费与投资；紧的货币政策主要通过提高法定准备金率、利率等来增加储蓄，减少货币供给。这种政策组合可以用来治理需求膨胀与通货膨胀。
3．紧的财政政策和松的货币政策。这种政策组合效应用于在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。
4．松的财政政策和紧的货币政策。松的财政政策可以刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀。
5．中性政策。当社会供求大体平衡，经济增长速度在适度区间时，保持经济平稳运行和增长就成为政府调控经济的主要目标。这时，适宜的财政、货币政策应采用中性的配合政策。
第55题
试题答案：B
考点：
第五章 财政政策 ☆☆☆☆考点26：财政政策与货币政策的配合；
财政政策与货币政策的配合使用，一般有5类组合形式：
1．松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策。松的财政政策主要通过减少税收或扩大支出规模来增加社会总需求；松的货币政策主要通过降低法定准备金率、利息率等来扩大信贷规模，增加货币供给。这种政策组合用于刺激经济增长，扩大就业。
2．紧的财政政策与紧的货币政策，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收、削减政府支出规模等，来限制消费与投资；紧的货币政策主要通过提高法定准备金率、利率等来增加储蓄，减少货币供给。这种政策组合可以用来治理需求膨胀与通货膨胀。
3．紧的财政政策和松的货币政策。这种政策组合效应用于在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。
4．松的财政政策和紧的货币政策。松的财政政策可以刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀。
5．中性政策。当社会供求大体平衡，经济增长速度在适度区间时，保持经济平稳运行和增长就成为政府调控经济的主要目标。这时，适宜的财政、货币政策应采用中性的配合政策
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